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客户来咨询,开了一张大额的会议费的发票,问有没有风险?除了会议费,还有咨询费、研发费、服务费等等,都是需要配套相应的证明材料交付成果才行。 开会议费的发票需要提供以下的证明材料,第一,会议的邀请函,包括会议名称、时间、地点、目的及参加会议人员的签到表。第二,会议材料,宣传单啊、会议议程啊等稿件。 第三,会议召开地点,酒店开的会议费的发票。所说的会议费应该包含餐费、住宿、会场、服务,这是需要分开开票的。餐饮不要开专票,因为拿回来也不能抵扣进项税。住宿费要开专票可以 抵扣。只提供会场,那要按不动展出租开票,税率九个点。如果出租场地还提供配套服务,那按会议服务开局发票,税率百分之六。 如果涉及金额比较大,怎么租会场,直接就会影响到税费的高低,你们知道了吗?
前不久,武汉一家公司因为费用报销问题被处罚,只因为一张发票。根据中央和国家机关会议费管理办法中会议费管理办法第十四条规定,会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等。 交通费是指用于会议代表、接送站以及会议统一组织的代表考察、调研等发生的交通支出。 会议费用的报销过程与其他费用不同,不能只靠一张发票报销。一张发票不足以支撑会议是真实合理的,容易造成企业内容管理和税务管理的漏洞和风险产生。会议费用除了保留报销凭证外,还需要保存相关的会议资料, 一部分为会议名称、时间、地点、墓地及参加会议人员花名册等相关资料,一部分为会议议程讨论、专 县领导讲话等会议材料。他又会议召开地点、开具的服务业发票三部分材料保留齐全的会议费用,才能够在计征企业所得税时准予扣除。 仅凭一张会议费用报销,没有其他证明材料,容易面临税务稽查的风险。除了会议费用需要材料证明,还有一些费用在报销时不能仅凭发票报销。对于业务招待费,需要具有经办人、部分经理甚至公司总经理审核签批大额发票,还要具有消费清单。 公司人员出差产生的差旅费,需要正确填写差旅费报销单,同时核对所付的交通费用发票、餐饮和住宿票据是否为出差地的票据。核对出差人员信息是否正确。 除了会议出差等费用外,还有许多费用需要附加单据,财务人员要根据相关规定添加凭证,避免因为发票问题给企业带来财务问题分享会发光。更多记账软件和财税知识尽在意艾斯!
会议费报销需要提供哪一些单据呢?点赞、收藏加关注,我们一起来看一下。我们还要提供会议名称、时间、地点、会议的目的以及参加会议人员的画名册、 会议的材料像会议议程讨论专件,还有领导讲话等等,还有提供会议召开酒店出具的服务业发票。 此外呢,还要区分这个会议是你自办的还是委托其他单位委办的。如果说是委托办会的话,还需要付受托方的结算明细清单、票据、合同等等。如果是自办的会议呢?那么还需要办会经费使用明细清单。 如果是大型会议,还要有物品或者是设备、器材等购置和使用的签单。另外制作工程或者是服务的承包劳动合同也要有。好,我是王转转,关注我,转转带你轻轻松松学会计!
你以为会议费仅凭发票就能税钱扣除了吗?最近苏州一家公司就因为这个事被罚款了二十四万元。 那么除了发票之外,会议费入账还需要提供哪些资料作为附件呢?一、会议成表。二、会议费支出凭证。三、会议人员签到表。四、合同。五、会议照片等你会了吗?关注我,避免踩坑,了解更多财务知识!
公司举办会议并统一安排午餐或晚餐,这部分餐饮支出是会议费还是业务招待费? 通常情况下,餐饮支出应该进入业务招待费,但在会议过程中发生的餐饮费则有所区别。 根据中央和国家机关会议费管理办法,会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医疗费等。解会议过程中发生的正常餐饮费是属于会议费用范畴,而不属于餐饮服务范畴。 会计上应当作为会议费核算。并且呢,在企业所得税前是可以作为会议费全额克除的,但必须提供真实的合法凭证,比如会议时间、地点、出席人员内容、目的、费用标准、支付凭证等。
会议费序列被查了?临近年底了,许多企业成本不足,就想打序列费用的主意。大家注意了,会议费可不是想列就列那么简单的。 近日,江西一家药业有限公司因两次序列会展服务会议费共计虚开发票近三十四万元,被税务局去酒店查实序列而被处罚了。 那问题来了,企业列支会议费可以只凭一张发票吗?显然是不能的。通常来说,企业列支会议费需要付以下原始凭证, 第一个就是会议议程表,比如大会的整个议程、会议主题签到、会议领导 发言讲话启动等等。时间议程啊!第二个就是会议支出凭证,比如发票,第三个是会议人员签到表,第四个是合同,比如说租用会议场地的合同等。 第五个是会议现场照片。你了解了吗?关注我,分享你听得懂、学得会的财税知识!
去出差,然后有明确的会议通知,那么有明确会议通知的涉及到的吃喝拉撒,应该全部记住会议费用啊,全部记住会议费用, 呃,你不要再再分了是吧?你说哪些属于彩礼费?不需要啊,所以企业有组织的,有明确的会议通知的相关费用应该全部计入会议费。 这个会议可能是企业集团内部组织的,也可能是外部组织的,有本企业人员参加的啊。大家知道企业一般呢会开年终完以后到第二年啊,决算完以后会开个年会啊,有的呢,还开这个半年会,半年结束了 是吧?啊?开个半年会,那么这个企业集团贾定母公司来组织的啊,那么所属的各个企业都来参加啊,有明确的会议通知,那么这里面所有的费用 啊,无论是子公司还是母公司发生的各种费用可以全部计入会议费。 在这里我们为什么讨论所谓的这个?呃,餐饮费、会议费、业务招待费呢? 大家知道,如果你做预算,做年度预算的话啊,那么涉及到所有部门的大概就是一个是餐旅费,还有一个就是业务招待费的问题啊,他涉及到各个部门的利益问题 啊,也就是说你要明确界定这些项目包含的内容,你的预算口径和你的核算口径应该一致, 否则的话人家不认,是吧?你,你会计上,你说我这个记会议费,那个记彩礼费还是分还是分开记啊?然后这里面你在预算的时候,这个预算的口径定义就要清楚, 嗯,是吧?我给你的这个会议费就是指的包括什么,包含哪些内容啊?给你的彩礼费包含哪些内容?给你的这个培训费或者职工教育经费包含哪些内容 啊?中共交易经费,大家知道稍微大一点的企业,特别是国有企业呢,每年都有预算的 是吧?有的是人力资源部门来组织啊,来统一啊,有的呢是财务部门呢?有有一些因为财务也经常参加继续教育、后续教育啊,有的财务呢是单 单独啊,你比如说我整体的今年的这个培训费或者是职工教育金费,奖金是一百万啊,那个财务奖金是十万 是吧?啊,那么总体来把握啊,那个人力资源呢?会总体把握,那总体把握是吧?到后面 你怎么用?包含哪些内容啊?啊?有一些是企业统一组织的是吧?还有一些呢是专业性比较强的啊,技术部门,他们呀分别来组织,但是你下发这个指标别人就要认才可以,你不认的话到后面没法执行 啊,这是下面说一下财务费用,财务费用是企业为筹集生产经营所需资金而发生的筹资费用啊,包括 利息支出啊。利息支出这个要减利息收入是吧?啊?汇对损益,如果有外币的话是吧?和你的记账本并不一致,那么可能涉及到这个汇率的问题。损汇对损损益啊,损失或者是 啊立德是吧?啊,以及相关的手续费,如果有贴现的话,有贴现的利息 啊,如果企业发生的先进折扣或收到的先进折扣,如果有的话也属于财务费用。这里我需要说明的是 我们的确有利息收入这样一个总账科目啊,也是个总账科目,但是我们一般的企业 不会用这个总账收入科目啊,那个主要是金融机构用的,银行用的,对他来讲就是利息收入是吧。啊,对我们一般的企业来讲呢,利息收入一般直接冲减财务费用就可以了啊,可以设一个明细是吧?二级明细叫利息收入, 为构建或生产满足资本化条件的资产而发生的,用于资本化的借款费用,记录的是在建工程 制造费用等等。啊,如果是涉及到资本化的问题啊,那个稍微复杂一点是吧。啊,本科目按照费用项目进行明细核算,以一般企业的利息 收入,记住财务费用利息收入每期 com 就可以了啊,他一般不设置总账 com。 啊, 那么实物当中呢,我们你比如收到一万块钱的利息啊,一般是借财务费用利息收入啊,一般是负数啊,红字是吧,为什么这样处理?这个评论当中这样处理呢?因为呢,报表的项目, 这个在生成报表的时候他要取取的是借方发生额费用类的啊,所以实物当中呢,我们凭证编制的时候,一般是借财务费用利息收入啊,这个是红字,一万块钱,贷银行存款一万啊。 啊,这个写错了,应该是借啊,借银行存款啊,一万 好吧,借财务费用利息收入负的一万,好吧,应该是这样一个坑啊,这个应该是借方银行存款一万好吧。啊,在实习业务当中呢,大家特别做融资的啊,财务经理应该比较清楚啊,银行呢,他为了他的报表好看, 为了提高所谓的中间业务的收入,有的时候签合同的时候会把部分的利息费用以顾问费等形式收取啊, 从实质上来看仍然属于企业的融资成本啊,可以设置财务费用其他来进行明细核算。可以啊,我们在前面一直说尽量不用其他,但是如果有的话啊,有需要的话你可以 啊放在这里面啊,或者你就直接设一个财务费用是吧。公文费也可以啊,因为他实际上仍然属于 属于企业的融资成本啊。当然有的有的企业可能会放到这个管理费用里面去啊。我建议还是放到财务费用里面去,因为对我来讲实际上就是我的融资成本啊,就是为了呃发生的投资费用发生的投资费用啊, 所以这个他的呃会计处理并不困难啊。银行手续费啊借,材料费用手续费。贷,银行存款啊,某银行啊 商票贴现,如果有的话这个贴现的利息我们记住的是财务费用,按照实际收到的金额借银行存款,然后按照票面这个金额贷应收票据差额,记住财务费用贴现利息啊,贴现利息就可以了 啊。那么如果支付贷款利息的话,我们借的是财务费用利息支出,贷的是银行存款,这个毫无疑问啊,这个没有问题啊,企业之间的相互拆借啊,我们集团内部或者 母公司与子公司之间,子公司相互之间企业之间的相互拆解,我们一般是通过其他应收款,其他应付款来核算的 啊。拆除方法借其他营收款,某公司是吧,谁欠你的钱本金是多少?贷,银行存款啊, 然后如果是要计算利息的时候,借其他应收款啊,某某公司利息是吧?贷财务费用利息收入。然后呢,这里大家一定不要忘了有个什么 增值税的问题,应交税费,应交增值税肖像税额啊,这个在前面讲增值税的时候已经强调过了啊,我们企业之间的相互拆卸,一般啊,应该是有利息的 啊,如果是免息使用是有问题的,他对于企业的本质,自主经营,致富盈亏这样一个企业的啊, 本质特征啊,向违背啊向违背。所以说呢,如果是涉及到企业之间的相互裁解啊,我们这样处理就可以了是吧?对方拆入方呢,可以通过其他应付款来核算,没问题的。类似,下面我们讨论一下这个关于 脆弱的品质问题,这也是食物当中大家遇到的比较多的问题啊。 呃,哪些能不能入账?到底能不能入账是吧?作为费用入账的凭证啊,应该是什么样子的啊?首先第一点, 收付款收据能证明收到或支付了款项,可以作为现金银行存款收到或支付的凭证,这个毫无疑问没问题 啊,爷爷说我们从市面上买的这个收据,加盖我的这个财务专用章啊,能够证明我收到或支付了款项啊,这个是没问题的,他当然是具有法律效力的是吧?当然具有法 啊,所以我们借库存,现金贷其他营收款等等,这样入账是没问题的 啊,就是从市面上买的,然后加盖财务专用章或者是收契章的收据,能证明收付款的发生, 且能作为法律证据,这是另一层法律关系,但是 不能作为费用报销的一句,你不能借费用啊,通过这个收据来借费用,带相关的科目是不可以的, 就不可以。好吧,这些大家注意注意二者的联系和区别啊。他能够证明了收款业务的发生,但是不能作为费用报销的凭据 啊。行政事业单位开具的财政部门监制的收据,有财政部门监制章的那个小红章的,这个是可以作为费用报销的凭证的,这个是可以啊。除此以外,一般情况下,发票才是费用报销的合法凭证, 也就是说,一般收据不能代替发票进行费用报销。收据能够证明收付款,但不能证明费用的发生。同理,发票能证明费用发生,但无法证明收付款。 好吧,这是二者的关系。那么这里有个小的细节,如果是我的发票没来,能不能入账呢? 啊,能不能作为费用入账呢?这里面企业所得税汇算新缴有一个规定,根据企业所得税汇算新缴规定呢,费用发生,但发票没有到,可以作为费用先行入账。 但是有一个条件,在汇算清缴前应该取得发票啊,应该取得发票,否则有税务的风险啊,否则有税务的风险, 就是 关系啊。那么这三项费用也就是管理费用、销售费用、财务费用的这个风险管理呢?我们做一下所谓的总结。第一,为企业生产经营发生的费用,一般是可以税前扣除的,这个没问题。 第二,区分彩礼费、业务招待费、会议费和职工教育经费 啊,要鉴定清楚,职工发生的彩礼费,航空、铁路、公路、水路等有身份信息的证明可以抵扣进项税额 在付表二,其他权利啊,就是增值税的纳税申报里面,其他里面权利就可以了。第三,业务招待费不要超过营业收入的 一百二十分之一,企业做预算的时候就应该考虑这一点啊。 第四,一般的收据是不能作为费用报销凭证的,否则有税务风险。第五,关联方资金的借款可能面临着资本弱化的问题啊,有纳税风险的调整啊。我们稍微说一下, 关于关联方借款利息的处理呢,我们有这样一条规定,企业从其关联方接受的 债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出在二比一之内的官联方借款十几支付的利息,金融企业是五比一,只要没有超过同期银行贷 贷款利息的,可以据时列止。但如果超过到二比一比例之外,没有其他证据关系,能够证明相关交易是符合独立交易原则的。超过的部分不得再发生当期和以后各期扣除啊。所以这里有一个 公式啊,不得扣除的利息支出等于年度实际支付的全部关联方利息乘以小括号异减标准比例除以关联再支比例。 关联企业借款利息支出有两条红线,第一条红线是利率红线,防止高利贷啊,防止高利贷啊,而同级银行贷款利率受 同期银行贷款利率的制约。这里大家注意啊,这和我们民间之间的借贷受法律保护的这个比例 大家做一下区分,如果我们个人与个人之间借款,或者企业与企业之间借款,那么受法律保护的这个利率是多少 大家知道吗?受法律保护的利率是多少?是你在借款的时候同期基准利率的四倍 啊,同期基准率的四倍,这个基准利率不是大家看到的四点三五。好吧,不是银行那个一年期的那个,那个东西不是那个啊,是什么呢?是指着 lpr 有,上海有, 有个银行间的同一拆借啊,他实时公布啊,实时公布,再一个才是基准利率啊,就 ip 二啊,目前呢啊,应该是稍微降低了一点啊,他三点六五了,六五这样一个点是 好好好长时间啊,后来是应该是三点四五啊。现在如果是受法律保护的,这个利息利率是百分之,如果现在应该是百分之十四点七, 原来是百分之十五点四啊,这个大家要清楚啊,那么如果是我和别人签了两分的利息,年利率百分之二十四,这可咋办?好,注意听,如果是受,你签的是百分之二十,是不是远远超过了百分之十 四点七或者四五点四啊?超过的部分啊,你可以不还啊,如果你还了,那是你自愿的啊,也就是说如果超过了同期基准利率的四倍的话啊,你没还的,你可以不还 啊。第二点呢,是再支比例红线,防止资本弱化,就是防止有一些企业呢,他的注册资金,私缴资金金额比较小,但是这个企业用钱 啊,然后比较早的时候,特别是和很多,特别是一些房地产公司,房地产公司, 那他通过借款的形式来啊,搞项目啊,然后呢,一方面呢,对企业来讲 是吧,他是不是他支付了很大的一笔利息是吧?实际上很一笔资金通过比较高的利息拿走了,这一部分通过借款的方式,另一方面呢,税也没有交上来,企业所得税是吧?啊,所以这里面 规定了一个债制比啊,一般的企业是二比一,那个是,呃,五比啊,金融企业是五比。这个呢,我们在实物当中也遇到过这个类似的案例。碰到过 啊,曾经我工作着工作的一家公司呢,下面一家子公司的税务部门啊,就关注了这个问题啊,因为这个行业呢,这个企业呢,从某公司借款比较多,借款比较多的话呢,当地的税务部门呢,就关照关注了这个问题,说你的实收资本和你的借款资金呢, 比例超过了二比一啊,好要求我们这家子公司呢进行纳税调整啊,后来我们是通过什么通过提供相关的证据证明相关交易是符合独立交易原则的啊,然后说服税务局,税务局是最后认可了 啊,就没有让我们进行纳税啊调整。好吧,这个大家啊,稍微注意一下啊,实物当中有的时候会遇到特别有一些老板,他死缴资本不缴啊,他认缴的时候 认缴挺多,但是就是没有死角,然后这个项目都开始做,甚至快完工了啊,最后就出出来这样的问题啊,人家税务部门不认啊,你那个是你死角的是吧?二比一啊,你没有 交,或者说你光用借款的形式来来来搞项目也是有问题的啊。这是第八个方面啊,我们稍微看一下。第九个方面啊,这个我们休息会再进行啊,休息个十分钟左右吧。