增量留抵城建附加怎么办

根据国家税务总局公告二零二一年第二十六号公告的规定，承建税的计税依据中可以扣除期末留底退税退还的增税税额。纳税人自收到留底退税额之日起，应当在下一个纳税申报期从承建税计税依据中扣除。 但流体退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的成交税计税依据中扣除，当期未扣除完的余额在以后纳税申报期按规定继续扣除。 也就是说，适用简易计税的一般纳税人是不可以享受的，只有在一般计税方法下才可以扣除这部分留底退税。增值税在下次申报的时候直接减去即可。你明白了吗？听懂了，点个小红心哦！关注我，了解更多财税知识，因为专业，更多企业选择立业！

大家好，我叫冰雪冰冰雪，本节课分享给大家的内容是，留底税额退还以后，为何没有同步的退还成见税及附加呢？ 留底退税退完以后，大家发现成见税、教育费附加以及地方教育附加并没有同步的退还，这是为什么呢？是不是多缴纳成见税和附加了呢？答案是并没有多缴纳。 既然没有多缴纳，那么成见税和附加他的一个退税流程到底该如何操作呢？这个就是今天要分享给大家的内容，下面我带领大家从五个方面进行一一的分析和说明。第一个，财税 二零一八年八十号，对实行增值税期末留底退税的纳税人，允许其从城建及附加的计税依据中扣除退还的增值税税额。 从这个规定我们可以看出，成见税和附加是一种间接退税的方式，也就是说通过减少计税依据的方式进行退税。 第二个，财政部，国家税务总局公告二零二一年二十八号、二十八号公告规定， 城建税及附加是以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额作为其计税依据的。第三个文，国家税务总局公告二零二一年二十六号、 二十六号中，对依法实际缴纳的增值税税额的概念进行了详细的解读。通过这个解读我们可以看出，依法实际缴纳的增值税的税额是不包含期末留底退税退还的增值税税额的。 第四个，二十六号公告对承建税计税依据中扣出的时间节点进行了详细的规定， 纳税人自收到留底退税税额的之日起，应当在下一个纳税申报期从承建税计税依据中进行扣除。第五个就是需要提醒和注意的事项。第一点，留底退税额仅允许在 在按照增值税一般计税方法确定的成件税的计税依据中进行扣除，当期如果没有扣完的余额，允许在以后纳税申报期按规定继续扣除，直到扣完为止。 第二点，对于增值税小规模纳税人，更正查补此前按照一般计税方法确定的承建税的计税依据， 允许扣除其尚未扣除完的留底退税额。好了，今天的分享就到这里，谢谢大家的聆听。

增值税的附加税费包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 根据二零二一年九月一日开始实行的中华人民共和国城市维护建设税法，城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留底退税退还的增值税税额。 与此同时，国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告中明确了具体扣除规则。 纳税人自收到留底退税额之日起，应当在以后的纳税申报期从城建税计税依据中扣除，当期未扣除完的余额在以后的纳税申报期可以按规定继续扣除。 而教育费附加、地方教育附加计征依据与城市维护建设税计税依据保持一致。

留底退税附加税怎么办？财税二零一八八十号规定，对实行增值税期末留底退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税征依集中扣除退还的增值税税额。 国家税务总局公告二零二一年第二十六号规定，纳税人自收到流底退税额之日起，应当在下一个纳税申报期从承建税计税依据中扣除。流底退税额，仅允许在按照增值税一般计税方法确定的承建税计税依据中扣除。当期未扣除完的余额在以后纳税申报期按规定继续扣除。来看看申报表如何填写吧！

大家好，很高兴有这样的机会和大家进行分享与交流，我是来自临河区税务局的陈招，今天主要和大家一起分享一下流底退税后成见税及附加的处理。 下面我们从这样的一个问题开始，今天的分享。是不是留底退税会导致多缴城市维护建设税教育费附加和地方教育附加呢？ 我们通过政策依据以及几个常见的问题，还有几个典型的案例来进行剖析。 一是政策依据。财政部税务总局关于增值税期末留底退税有关城市为 维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知规定，对实行增值税期末留底退税的纳税人，允许其从城市维护建设税教育费附加和地方教育附加的计税依据中扣除退还的增值税税额。 二零二一年九月实施的中华人民共和国城市维护建设税法还将现行规定上升为法律，明确从城市维护建设税的计税依据扣除期末留底退税退还的增值税税额。 了解常见的问题。常见的问题呢，主要有一，企业什么时候可以从承建税和附加 计税依据中扣除退还的增值税期末留底税额呢？是对享受增值税 期末留底退。是对享受增值税期末留底退税的纳税人，自收到留底退税额之日起， 允许在下一个纳税申报期，从承建税、教育费附加和地方教育附加的计税依据中扣除退还的增值税税额。 经常看到的问题还有是申报企业申报城建税及附加费时，如何填写申报表呢？我们的右侧呢，是增值税 及附加税费的申报表，复列资料五，也就是附加税情况表。那我们来放大看一下，这个表该如何进行填写呢？ 红色的呢，是我们需要进行填写和注意的地方。当期新增可用于扣除的流底退税额 这一部分呢？我们该如何进行填写呢？要填写本期经税务机关批准的上期留底税额 退税额，也就是说要写的是上期留底税的税额的退税额。然后呢，同时这个蓝字要和复列资料二中的第二十二栏上期留底税额的退税额他们要是 一样的，也就是说要相等的要等于第二个呢？是上期截存可用于扣除的流底退税额。他是如何填写的呢？他要填写上期的截准下期可用于扣除的流底退税额。 听着看起来有点绕，但是要注意两个节点，一个是要填写上期的上期的什么呢？是节转下期可用于扣除的流体退税额， 然后结转下期可用于扣除的流底退税额。要写什么？要写本期扣除后剩余的增值税流底退税额和结转下期可用于扣除的流底退税额是什么呢？它是等于当 新增可用于扣除的流底退税额，加上上期结转可用于扣除的流底退税额，再减去流底退税本期扣除额。这个公式呢，大家可以截图保存一下，然后便于大家对这个表格的一个填写。 留底退税本期扣除额要填写本期因增值税留底退税扣除的计税依据，这就比较简单了。 看完这个表之后呢，我们还有一个常见的问题，他是什么呢？他是说当企业申报当期的计税依据不足以抵扣留底退税额的时候，要怎么办呢？ 后期还能不能继续享受呢？啊？当期未扣除完的余额，在以后的 纳税申报期按规定可以继续扣除，也就是说后期还可以继续享受。 还有一个问题呢，也是经常见按照增值税减一计税方法确定的承建税、教育费附加和地方教育附加计税依据中，能否扣除退还的增值税税额？答案是，不能 留底退税额，仅允许在按照增值税一般计税方法确定的承建税计税依据中予以扣除。 问题五，企业申请留底退税时，以 d 以计题的加计底检税。加计底检额 的进项税额是否需要相应调加调减加借抵减额呢？ 答案是，不用享受加计抵减的纳税人同时符合留底退税条件，在申请留底退税时，在实际操作中已具体的加计抵减额不需要做调检处理。 下面呢，我们通过几个典型的案例来巩固一下我们今天所分享的东西。 a 企业是一家微型企业，二零二二年四月份申请退还增值税存量和增量流底退税额，流底税额十万元。二零二二年五， 该企业申报缴纳增值税五万元，可从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加 计税依据中扣除已退还的增值税额五万元。扣除后，本期城市维护建设税、 教育费附加和地方教育附加计税依据为什么为零？那这个零是怎么来的？是五万减去五万，也就是说本期的计税依据是零 上有五万，那这五万是怎么来的？是十万减去五万上有五万元，可以在以后抵检城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加 计税。一句二零二 b 企业是一家小型企业，二零二年四月份申请退还增值税增量留底税额十万元。 二零二年五月，该企业申报缴纳增值税十五万元，可从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加计税依据中扣除已退还的增值税税额。十万元 扣除后，本期的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加计税依据为五万元。这五万元是如何来的？是十五万元减去十万元。 这是第二个案例，通过以上的两个案例呢，就能够完成我们今天一些简单的留底退税后承建税及附加的相关处理，感谢大家的聆听，我们下次再见！

今天呢，我们继续来了解一下增值税留底退税的有关问题。申请留底退税应先完成当期的增值税纳税申报。那么增值税留底退税附加税如何处理呢？ 根据国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告， 纳税人自收到留底退税额之日起，应当在下一个纳税申报期从承建税计税依据中扣除 留底退税额，仅允许再按照增值税一般计税方法确定的承建税计税一、 依据中扣除当期未扣除完的余额，在下一个纳税申报期按规定继续扣除。 退还的增量流底税额，不需要计入收入总额，不需要缴纳企业所得税。

先退后交增值税承建税即附加费会不会增加？这个是不是大家疑虑最多的问题呢？答案是，当然不会。不仅如此，承建税教育费附加和地方教育附加的计税一句中还可以扣除退还的增值税税额。具体怎么操作呢？ 一、对享受增值税期末留底退税的纳税人，自收到留底退税额之日起，允许在下一个纳税申报期，从承建税 教育费复杂和地方教育复杂的计税一句中扣除退还的增值税税额。二、在申报增值税及复杂税费申报表时， 增值税及附加税费申报表填报涉及蓝色如下，用于扣除的增值税流底退税额使用情况有三种，当期新增可用于扣除的流底退税额。上期结存可用 用于扣除的流底退税额结转，下期可用于扣除的流底退税额。而流底退税本期扣除额只需要填写本期因增值税流底退税扣除的计税依据就可以了。三、 企业申报期的依据如果不足以抵扣流抵退税额，可以对当期未扣除完的余额，在以后纳税申报期按规定继续扣除。四、 留底退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的承建税计税一句中扣除。五、企业在申请留底退税时，已经积极加计抵减的进项税额，不用调减相应的加计比减额。 只要你的企业享受夹记抵检的纳税人同时符合留底退税条件，留底退税、承建税等附加费。这样处理的操作方式都了解了吗？赶紧转发别错过！点击 头像关注评论，下期我们接着聊财税干货！

生产型出口企业为符合流底退税条件的小型企业，五月办理了存量流底退税。六月申报年底退税时，年底税额如何计算？缴纳成建税及教育费附加。生产型出口企业五月办理的流底退税额，在下一个纳税申报机允许从银税两户家计税依据中扣除。 六月申报年底退税产生的年底税额，在核准通过的次月及七月份并入一税两部加计税依据中进行计算。

最近很多纳税人有个疑惑，增值税留底税额退了之后，如果要缴纳增值税，也得交城市维护建设税教育费附加和地方教育附加， 那是不是留底退税会导致多缴纳承建税及附加呢？这里我可以明确的告诉大家，增值税留底退税不会导致多缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 首先我们先看看相关的政策依据。为避免增加留底退税企业的负担，财政部税务总局关于增值税期末留底退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加 政策的通知，财税二零一八年八十号文件规定，对实行增值税期末留底退税的纳税人，允许其从城市维护建设税教育费附加和地方教育附加的计税依据中扣除退还的增值税税额。 二零二一年九月实行的中华人民共和国城市维护建设税法还将现行规定上升为法律，明确城市维护建设税的计税依据，应当按照规定扣除期末留底退税退还的增值税额。 为了更好的方便大家理解政策，我们来看两个例子。第一个例子，假企业于二零二二年四月份申请退还增值税增量留底税额二十万元。二零二二年五月，该企业申报缴纳 增值税三十万元。在企业申报城市维护建设税教育费附加和地方教育附加时，可从计税依据中扣除已退还的增值税额二十万元， 扣除后，本期承建税及附加计税依据为十万元。我们再来看第二个例子， 一、企业于二零二二年四月份申请退还增值税存量和增量留底税额十五万元。二零二二年五月，该企业申报缴纳增值税十万元， 可从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加计税依据中扣除已退还的增值税额。十万元扣除后，本期城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加计税依据为零元， 而且还有五万元可以在以后抵减承建税及附加继续依据。在介绍完政策规定后，我们再来看看申报的时候具体如何扣除。第一步，打开增值税及附加税费申报表附列资料五。第二步， 确认当期新增可用于扣除的留底税税额是否为上期申请的留底税额。 第三步，确认留底退税本期扣除额和本期应补退税费额是否正确。 这里表格中的数据均为系统自动带出，其中未扣除完的留底税额会结转，下期可查看结转下期可用于扣除的留底退税额。最后温馨提示一下大家， 简易征收需缴纳增值税时，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税依据中不得扣除退还的增值税税额。 其实只要增值税其他申报表已经填写准确，在申报城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加时，相关数据已经预填完成，只需大家确认数据即可，十分的便捷，不会给您增加任何的负担。 增值税留底退税是否会导致多缴承接税及附加，就为大家介绍到这，谢谢大家的观看。

四月一日起，我国开始实施大规模增值税流底退税政策，相信有不少纳税人已经享受到了这项政策红利。有些纳税人咨询申请流底退税会影响下个月的城市维护建设税教育费附加和地方教育费附加吗？ 让我们一起了解一下财政部、税务总局关于增值税期末留底退税的有关城市维护建设税教育费附加和地方教育费附加政策的通知。 财税二零一八八十号文明确规定，对实行增值税期末留底退税的纳税人，允许其从城市维护建设税教育费附加和地方教育费附加的计税依据中扣除退还的增值税税额。纳税人自收到留底退税额 额之日起，应当在下一个纳税申报期从承建税教育费附加和地方教育费附加的计税依据中扣除留底退税额，仅允许在按照增值税一般计税方法确定的承建税计税依据中扣除， 当期未扣除完的余额在以后纳税申报期按规定继续扣除。

各位纳税人大家好，我是金水区税务局税政一股工作人员，欢迎大家来到直播间，今天我为大家讲解的是留底退税限行政策。 本次讲解主要分以下三个部分，一、限行留底退税政策文件二、留底退税政策主要内容。三、留底退税的征管规定 第一部分限行留底退税政策文件。限行留底退税政策主要有以下三个文件，一、是财政部、税务总局海关总 公告二零一九年第三十九号财政部、税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告二、财政部、税务总局公告二零二二年第十四号财政部、税务总局关于进一步加大增值税期末留底退税政策实施力度的公告 三、财政部、税务总局公告二零二二年第二十一号财政部、税务总局关于扩大全额退还增值税留底税额政策行业范围的公告第二部分留底退税政策的主要内容 首先是财政部、税务总局海关总署公告二零一九年第三十九号这个文件没有规定试用主题，所以所有的增 增值税一般纳税人都可适用。呃，文件规定，增量留底退税申请条件为，一、自二零一九年四月税款所属期起，连续六个月 按计纳税的连续两个季度增量留底税额均大于零，且第六个月增量留底税额不小于五十万。 二、纳税信用等级为 a 级或者 b 级。三、申请退税前三十六个月未发生骗取留底退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的。 四、申请退税前三十六个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的。五、自二零一九年四月一日起未享受即征即退、先征后返、先征后退政策的， 文件规定，允许退还的增量留底税额为，允许退还的增量留底税额等于增量留底税额呈进项构成比例乘百分之六十。关于增量留底税额和进项构成比例，我们稍后会进行讲解。 第二，财政部收入总局公告二零二二年第十四号。这个文件试用主题分两部分，一、小微企业，小微企业目前可申请一次性退还存量留底税额。 二、制造业、科学研究和技术服务业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，软件和信息技术服务业、 生态保护和环境治理业，以及交通运输、仓储和邮政业的企业，包含个体工商户，目前可申请退还增量流抵税额，同时可申请一次性退还存量流抵税额。 该文件规定，留底退税申请条件为，一、纳税信用等级为 a 级或者 b 级。二、申请退税前三十六个月未发生骗取留底退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的。 三、申请退税前三十六个月会因偷税被税务机关处罚两次及以上。四、自二零一九年四月一日起未享受即征即退、先征后返、先征后退。正。 嗯，文件规定，允许退还的留底税额为，允许退还的增量留底税额等于增量留底税额成进项构成比例成百分之百。 允许退还的存量留底税额等于存量留底税额成进项构成比例成百分之百。 三、财政部税务总局公告二零二二年第二十一号。这个文件呢，试用主题为以下七个行业， 批发和零售业。农民木鱼业。住宿和餐饮业。居民服务修理和其他服务业。教育卫生和社会工作。文化体育和娱乐业。包含个体工商户。目前可申请 退还增量留底税额，同时可申请一次性退还存量留底税额。文件规定，留底退税申请条件为，一、纳税信用等级为 a 级或者 b 级。 二、申请退税前三十六个月，未发生骗取留地退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的。三、申请退税前三十六个月未因扣税被税务机关处罚两次及以上。 四、自二零一九年四月一日起未享受即征即退、先征后返、先征后退政策等。 文件规定，允许退还的留底税额为，允许退还的增量留底税额等于增量留底税额成进项构成比例成百分之百。允许退还的存量 留底税额为存量留底税额呈进项构成比例呈百分之百。 关于行业判定标准依据国民经济行业分类，以主要经济活动确定行业归属的原则， 从事前数十三个特定行业的业务相应发生的增值税销售额占全部增值税销售额的比重超过百分之五十的纳税人，即为前数十三个特定行业纳税人。 重点说明关于销售额比重的计算区间，销售额比重根据纳税人申请退税前连续十二个月的销售额计算确定。申请退税前 经营期不满十二个月但满三个月的，按照实际经营期的销售额计算确定。 关于企业规模的划行标准按照中小企业划行标准规定。国信顾联企业二零一一三零零号 和金融业企业划行标准规定，研发二零一五三零九号中的营业收入指标、资产总额指标确定。 其中，资产总额指标按照纳税人上亿会计年度年末值确定。营业收入指标按照纳税人上亿会计年度增值税销售额确定。不满一个会计年度的，按照以下公式计算，增值税年销售额等于 上一会计年度企业实际存续期间增值税销售额比企业实际存续月份乘十二。 增值税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估、调整销售额是用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。 对于工信部联企业二零一一三零零号和银发二零一五三零九号文件 锁裂行业以外的纳税人，以及工信部联企业二零一一三零零号文件锁裂行业，但未采用营业收入指标或资产总额指标划行确定的纳税人。微型企业标准为 增值税年销售额一百万元以下不含一百万元。小型企业标准为增值税年销售额两千万元以下不含两千万元。中型企业标准为增值税年销售额一亿元以下不含一亿元。 大型企业是指除上述中型、小型和微型企业之外的其他企业。 关于增量留底退税，我们需要区分以下情形，一、纳税人获得一次性存量留底退税前 增量留底税额为当期期末留底税额，与二零一九年三月三十一日相比，新增加的留底税额。二、纳税人获得一次性存量留底退税后，增 量留底税额为当期期末留底税额。关于存量留底税额，我们需要区分以下情形，一、纳税人获得一次性存量留底退税钱， 当期期末留底税额大于或等于二零一九年三月三十一日期末留底税额的，存量留底税额为二零一九年三月三十一日期末留底税额。当期期末留底税额小于二零一九年三月三十一日期末留底税额的， 存量留底税额为当期期末留底税额。二、纳税人获得一次性存量留底退税后，存量留底税额为零。 关于进项扣除比例 进项扣除比例为二零一九年四月至申请退税前易税款所属期已抵扣的增值税专用发票，含带有增值税专用发票字样的全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票 收费、公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、结缴税款完税凭证。著名的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。 在二零一九年四月至申请退税前易税款所属期内按规定转出的进项税额，无需从已抵扣的增值税专用发票。含带有增值税专用发票字样、全面数字化的电子发票。 税控机动车销售统一发票收费、公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、结缴税款完税凭证。著名的增值税额中扣减 限行的留底退税政策与即增即退、先增后返、先增后退政策的连接，纳税人不能同时适用留底退税政策和即增即退、先增后退、先增后返政策。也就是说，享受过即增即退、先增后返、先增后退政策的， 不得申请留底退税。已获得留底退税的，也不得再享受即征即退、先征后返、先征后退。 嗯，部分、 第三部分留底退税的征管规定 一、纳税人申请留底退税，应在规定的留底退税申请期内完成本期增值税纳税申报后，通过电子税务局或办税服务厅提交退底税申请表。 二、纳税人出口货物、劳务发生跨境应税行为是用免抵退税办法的，可以在同一申报期内既申报免抵退税，又申请办理留抵退税。 三、申请办理留底退税的纳税人出口货物、劳务跨境应税行为是用免抵退税办法，应当按期申报免抵退税。当期可申报免抵 退税的，出口销售额为零的，应当办理年底退税零申报。 四、纳税人既申报免抵退税，又申请办理留抵退税的，税务机关应先办理免抵退税。办理免抵退税后，纳税人仍符合留抵退税条件的，再办理留抵退税。 五、纳税人应在收到税务机关准予留底退税的税务事项通知书当期，以税务机关核准的允许退还的增量留底税额冲减期末 留底税额，并在办理增值税纳税申报时，相应填写增值税纳税申报表 副列资料。二、本期进项税额明细第二十二栏上期留底税额退税六、留底退税退税医院采集在电子税务局中进行增值税纳税申报后， 如存在留底税额，应根据系统提示进行留底退税退税医院采集。 以上就是本次讲解的所有内容，谢谢大家观看，再见！