联通公司企业年金扣除标准

企业年金缴存比例和基数单位工资总额的百分之八，个人应缴纳的费用为工资的百分之四，尤其所在单位代扣代缴。 企业年金的缴纳方式为企业与职工均摊，单位缴纳比例为上一年工资的十二分之一。企业与员工共同缴纳的保险费通常不得超过上一年工资的六分之一。企业年金的缴纳方式实行弹性缴纳，企业可结合本地实际择优确定。 请注意，公司年金非强制，因此不涉缴纳基础，但有最高缴纳额。在新的社会保险制度下，企业缴纳保险费的最高限额从上年同期工资总额的十二分之一提高到上年同期工资总额的百分之八。企业与公 工人个人缴纳保险费的总和从上年同期职工工资总额的六分之一提高到百分之十二、领取企业年金的条件一、职工在达到法定退休年龄后，因疾病、意外伤害等原因， 符合社会保障机构提出的提早退休条件，可以一次性或定期从其个人养老金账户中获得企业年金。二、员工在国外安家落户时，可按个人申请一次性向其缴纳企业养老保险基金。三、职工或者退休人员去世后， 由其本人或者其法定继承人一次性获得其个人养老金账户中的存款。四、由于疾病的原因，员工可以采取一次性或者分期付款的方式从个人账户中提取。

大家好，这里是共享财税书，今天呢来跟大家分享一下关于企业年金如何入账申报等应用案例。 那么在我们粉丝群中啊，这两天有一个问题，就是关于企业年金的，那么比如说在三百二十六群有同样说来，企业年金按工资总要的百分之八计提，发现会算型奖，是按百分之五要调整吗？啊，这种 要说在三百三十一群，有同学也问了，说某人二一年十二月退休，并已领取退休养老金和企业年金， 现在某会计公司打工，开几千的工资，现在个税汇算 a， 嗯，案谱里面发现每月某税务局已按照月申报百分之三的这个年金税额是怎么回事？现在这个情况需要汇算清检吗？啊？如要怎么去进行汇算？ 请讲，那么这是我们年金的个税问题，还有年金的，这是企业所得税问题，对吧？然后我们再看三百四十三群这位同学问题说，老师有没有专门讲企业年金的链接。那么今天我给大家来一个啊，从企业年金到啊，这个缴纳 企业税前扣除啊，然后呢，这个个人税前扣除，以及个人后续缴这个个税等等一系列给大家全部来分享一下。 那么在这个过程中，还有三百九十二群也有同学问到，你企业年经说退休人员领去补充养老金需要缴纳个税吗？怎么去缴纳？有那些政策？ 那么所有的这种啊，就是啊，这个是讲企业所得税税前扣除的，这个是讲个税的啊，领取养老金的时候有几个个税问题，另外的话，这是企业啊， 年轻的一个啊，所有的啊，这个也是企业个税的问题，那么另外的话也会给大家分享快捷处理啊。在我们的群里这两天有这个问题， 我专门今天分享一个专题，这个专题肯定也比较长，我们通过四个案例来给大家分享，如果您加我们的粉丝群，直接加我的号，幺三九幺九四九九八七二，小写的数字，你加我这个小写的数字，我邀请您进粉丝群，进到粉丝群，您有任何问题您尽管提， 提出来，我们把你的问题变成案例啊，当场给你解决掉，或者在网上直播答案给你解决掉，那么有可能还把你的问题选出来作为一个案例来给大家分享。好了，如果你加我们粉丝群，直接加这个号啊，小写的幺三九幺九四九九八七二，然后呢，接下来我们开始给大家上案例， 案例一，贾公司在二零二三年九月给全体员工购买了企业年轻，本月公司承担 部分为一点二万元，个人承担部分为零点六万元。请问假公司支付的企业年金如何入账？那么这个是我们一个案例啊，那你看这个为企业年金呢？那首先有些朋友说，老师，这企业年金，这这玩意干嘛的 啊？我们来给大家先首先来介绍一下企业年轻，企业年轻是指企业以及职工啊，在以防参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险的制度， 国家鼓励呢，企业建立企业年金，企业建立年金的话，应当按照甭办法执行，那么在这个过程中，企业有个就是我们补充养老保险当中企业年金一个办法就是，呃，在这个过程中的话，我们相当一个补充养老，因为我们交了五险一金的时候呢，我们会在我 我们退休的时候呢，会给每月发一点钱，但是啊很少，怎么办？我们再交一个叫企业年金一个东西，那么这样下来我们整个的养老保险就多了啊，是这个意思，如果您加我们的啊粉丝群直接加我的号，幺三九幺九四四九九八七二啊，小写的数字。然后呢企业年金的组成部分，基础组成就是第一个企业交费， 职工个人交费两部分构成的。那在我们上班的时候呢，在我们工作的时候呢，先去交费，然后呢等到我们有一天退休的时候呢，我们企业年经啊，在这些年就投资运营收益，然后呢到时候呢啊会按又啊，或者按季度或者依次发放给我们啊，这个呃工作人员对吧？ 企业年金交费的规定是怎么回事呢？就是根据人力资源和社会保障部的联合发布的是企业年金办法啊，三十六号，那么十五条规定说企业交费每年不超 超过本企业职工工资主要的百分之八，企业和职工个人交费合计不超过本企业职工工资的百分之十二，那么那这个过程中呢，就是说我们个人之前承担百分之四，然后呢每年企业啊这个单位承担部分的百分之八不超过这款，对吧？ 具体所需要的费用由企业和职工协商确定，职工个人交费由企业从职工个人的工资里面代扣代缴啊，注意一下， 好像跟我们那个啊，社保有一点像啊，企业一部分啊，然后呢个人一部分，对吧？ 而且这个比例还可以变，那么另外的话，在企业所得税前扣除是怎么规定的？根据企业所得税法实施条例第三十五条规定，那么企业作为投资者或者职工支付的不同养老保险啊，不同医疗保险的，在我们这个规定的标准范围内 统一扣除。那么根据财税零九年二十七号文件至啊，零八年一月一号起，企业根据国家有关的政策规定，那么未在本企业任职或者售后的全体员工啊，那么支付的 补充养老保险、补充医疗保险，分别在不超过职工工资总额的百分之五标准以内的部分，在计算应纳税所所得额是总预扣除，超过的部分不预扣除，那也就是说我们税前扣除的标准是百分之五 啊。注意一下啊，如果您加我们的粉丝群，直接加我这个小写的数字号，幺五幺三九幺九四九九八七二，我邀请您进粉丝群，进到粉丝群有任何问题直接问，直接为您解决。 那么在这里大家注意看到一个标准，那么这里面说是未在本企业认知和售后的全体员工有全体两个字，那么由于有全体两个字，那么有些 企业是给部分个人交的，给有一些员工们交，有些企业是全体交的，那么在这里有个别税啊，个别地方税务有一些规定说说，如果你只是给部分人交了，没有全体交，是不允许扣这个啊，扣除的 啊，有这么个说法，但是有些地方说你部分也可以扣除啊，到时候呢？呃，这个能不能去？没有权利缴纳的话，能不能全额扣除呢？到时候要执行当地的税务机关来确定这个口径啊，注意一下，这个执行口径有差异啊。 然后呢，接下来我们再看企业年金的会计处理，那么根据我们切换种则中，职工薪酬应该在应付职工薪酬社会保险或者补充养老保险中 进行核算。我们的企业年金啊，接下来我们看一下会计处理，那么具体补充养老保险的时候呢？借，管理费用等一万二，然后来呢，代发呢？医务职工精神 社会保险费，让他补充养老保险费一万二。实际缴纳的时候呢，借，应付职工薪酬社会保险费补充养老保险一万二。然而其他应收款，职工啊，个人补充养老保险啊，六千元， 贷方呢？银行存款一万八啊，职工个人负担从职工个人这个工资里面去扣。借方，应付职工薪酬工啊，职工工资六千，贷，其他营收款，职工个人补充养老保险啊，再去扣就可以了啊。会计处理上也很简单啊，注意一下， 加我这个号，我邀请您进粉丝，进粉丝群，进到粉丝群有任何问题直接问，直接为你解决。幺三九幺九四九九八，叫小写的数字啊。 好了，接下来我们再来支持，我们解决了一个问题，就是税前扣除有关的政策学习以及我们的这个会计分录的处理，接下来我们看啊，嗯，那么这个，嗯，普通养老保险在哪个表区填？在 在我们 a 幺零五零五零表中的职工薪酬纳税调整明细表中状啊，补充养老保险，就是我们会产前有时候去填啊，注意一下。那么另外的话，在这个过程中我们还要看一下这个，嗯，案例二，案例二来给大家分享什么呢？就是在这个情况情况下， 我们啊如何在解锁的税前扣除，如何去计算啊？比如说金案利益已知，假公司在二三年度啊，总工资啊，工资总额为两百万，假公司的在二零二三年度全体员工购买普通养老保险，公司承担的经啊部分啊，十六万元，实际发生了十六万元。 请问假公司支付年金费用的时候呢，能全额在解锁的税前扣除吗？我们说了，根据这个零九年二十七号文件，应该是百分之五税前扣除，那么工资的百分之五啊，这个两百万的百分之五多少？ 十万块钱，那么十，因此呢，我们两百万元的百分之五就是十万，那么我们实际却发生了十六万，那么也就是说啊，我们要纳税调增的金额就是十六减十，等于六万块钱调增啊。注意一下，看阿里山， 假如说奖工资所在地二零二二年的这个在岗职工的啊，年薪工资为六万五千元，其中两位员工二零二三年九月工资如下， 张三三万，张四李四，两万。若贾公司按职工本人当年度月工资额百分之三扣交个人啊，年金部分，请问这两个员工可以扣存的限额是多少 啊？那么首先呢，我们要看这个，呃，企业缴纳的企业年经在个人所得税的处理，我们要看一个文件，财税一三年一百零三号 文件，那么这个文件的时候呢，大家注意看这个文件啊，有这么几条，我给大家整理出来，是非常非常的重要。 首先呢，我们看第一个，企业和事业单位，根据国家有关的政策的办法和标准，为在本单位任职和受股的全体员工缴付的企业年金或职业年金的，单位缴扣缴的部分，在计入个人账户时，个人暂不予缴纳个人所得税。 也就是说企业我跟着你啊，缴个人缴纳的这个账户的时候，个人部分我们先缴的时候呢，不用缴纳这个人所所得税啊，暂时不用缴，在缴的时候不用缴，在领的时候再缴。 个人根据国家有关的政策规定，交付年金个人缴费的部分，在不超过个本人交费工资计税基础的百分之四标准以内的部分，再从个人当期的应纳税所得 总扣除，也就是什么意思呢？就是说如果我们不超过工资总额的百分之四的部分，可以在个税升到个税的时候呢，税前扣除超过上述一二项的标准的，是部分应并入到当期的工资啊，薪酬里面，依法缴纳个人所得税 啊，注意下。第四呢，企业年金个人缴费的工资计税基础，本人上一年度的平均工资月平均工资，按国家统计局规定的工资总额的统计的项目计算。月平均工资超过职工工资所在地的上一年度月工资的百分之三百以上的部分，不计入到个人缴费的工资计税基础。 也就是说啊，上一年工资那个啊，平均工资的百分之三百以上的部分啊，那么如果超过了以上部分，那么就我们就不能再税前扣除了啊，对吧？ 超过了就不能税前扣除了，那么这个年经基金投资运营收益部分到个人账户时候呢，个人暂时不缴纳个人所税啊，注意一下，接下来我们来判断这个案例中啊，这个当地的平均公司六万五，然后呢张三三万块钱的工资，李四呢两万块钱的，那么我们看个税钱能够扣除多少。 接下来我们来看一下这个计算二零二三年企业年金个人缴费的个税税前啊，扣除的限额每月应该是多少呢？ 六万五，这是当时的社兵工资除以十二个月就是换算到每一个月三倍啊，百分之三，然后呢这个乘以这个当时我们个税前扣除的比例，百分之四等于限额扣除，是六万啊，六六百五十块钱， 那么张三九月个人支出的这个部分是三万的工资，乘以百分之三啊，然后呢是九百九百 的话，就超出了六百五的两百五十块钱，那么也就是说我们两百五十块钱要并入到档案的工资去申报个税，然后呢我们按照六百五十块钱填个税，申报的收了，个税申报的收了，就在收入里面填上万，在年金里面扣出来额里面填六百五就可以了，不能填九百啊， 然后另外的话，李氏九月个人支付的金额部分是六百，那么六百他小于六百五，那么可以填六百，据时扣除就可以了啊。加我的号，我邀请您进粉丝群，幺三九幺九四九九八七二啊，那么这个是小小的数字，我邀请您进到粉丝群，有任何问题直接问，直接扣缴个税！ 张三所任职的单位从二零二零年一月开始设立了前年经假定，年经计划中没有设立领取额度的限制，张三将 二零三零年退休结识，其年金个人账户的金额为三十九万六千元，那么请问张三达到法定退休年龄领领去的三十九万六千元应该缴纳多少个人所得费？ 那么接下来我们看年金领取的个税的一个条件啊，那么根据我们这个啊规定的话，就是职工在达到国家退休年龄或者完全上市的劳动能力时候呢，可以从本人的企业年金告个人账户中按月分次或一次领取企业年金， 也可以将本人的结年金在个人账户资金啊部分或者全部购买商业养老保险产品以交啊，以以据呢，商业保险的这个领区啊待遇，并享受相应的继承权。那么第二，除国定居的人员，企业年金啊个人账户的资金可以 根据本人要求一次性支付给本人。第三，职工或者退休人员死死亡后， 企企业年金个人账户的余额可以继承未到达上述企业年金领取的条件之一的，不得从企业年金个人账户中提前支取我们的这个呃资金啊，注意下，那么这是规定，那么还有我们在领取企业年金的时候个税的管啊管理办法， 根据财政一八年一百六十四号文件第四条规定，个人达到国家规定的退休年龄啊，领取结年金和职业年金符合我们这个一百零三号文件所规定的 不病入到综合所得全额单独计税应纳税款。其中按月领取的使用月度税率表啊，按季度的平均分摊到各个月的，也是按月度税率表啊计算的。那么按年 领取的使用综合所得税率表计算的个人应出境啊，定居而一次性领取年征啊，年金的，或者个人死亡的啊，以及指定特定定的受益人或者法定继承人一次性领取啊，这个呃，个人年金的，那么这一种情形， 那么使用综合所得的税率的啊，计算应纳税额的，对个人上述特殊原因一次性领取撵进个人账户的资金或者余额的，按照使用月度税率表来计算啊，那么主页按照这个规定，有时候是月度，有时候是年度啊，注意看怎么样的情形啊？ 接下来我们看一下月度的税率表，月度的税率表就是不超过三千百分之三啊，三千一万二百分之十二幺零，这个对吧？啊，这个大家都知道，你综合所得税率的话，就是我们预会预交三万六百分之三三万六到十四万四千的时候呢，百分之十二五二零， 对吧？来来，接下来我们来看一下这个啊，上这个案例的一个计算啊，假如说这个张三要领三十九万六千元，然后呢，我们说他如果按月去领取的话，那么是怎么样？接下来我们看，假如说张三分十年领去完，每月领三千三， 让他查找月度的时候对应的税率百分之三，每月的话就是三千三的百分之三九十九块钱的个税啊，然后呢啊，这样去每个月都是一样的，那那么这个他月度领量不用去并入到综合所得里面去做徽商金奖啊，注意一下， 按季度领取的，那就每个季度就是再乘一个三，三个月吗？三就就是二百七十九块钱，二百九十七块钱，跟月度领取的不变。那么如果按年领取，假设张三丰十年领取，每年领三万九千六百块钱，那么查找综合所得的税率表 三，那么这样领取的是一千四百四十块钱啊，也是差不多的啊，注意一下这个过程啊，那么这是按年领取的，然后呢？还有特殊原因，那么如果是特殊原因依次领取的， 那么假如说张三因出国定居一审领取三十九万六千，查找综合所得的税率，税率为百分之二十五，速算扣的系数为三万一千九百二十，那么缴纳的税应该是六万七千零八十块钱， 注意，这个是不一样啊，比那个好像多，对吧？那么还有一个非特殊原因，一次性领取，就是说假如说在这个过程中，他一次想领取的话，这种按照月度 没有特殊原因的，按照月度啊利率去算的，那么这样的话算下来利率最高的是百分之四十五啊，减去速算扣的系数，要交十六万三千零四十块钱的个人所得税啊。注意一下，这是我们领取时间不同啊，这个次数 不同，缴纳的个税也不同，其实最划算的就是这三种情况最划算，那么这后面这两种情况下，其实都是不太划算的啊。注意一下， 来，我们如果您加我们的粉丝群，直接加我那个小写的数字，幺三九幺九四九九八七二，我邀请您进粉丝群，进到粉丝群有任何问题直接问，直接为你解决，或者在直播答案出来给你解决，或者也有可能把你的问题啊给大家写一个视频案例给大家来分享。好了，接下来我们回头看这个同学的问题是否得到了解决， 那么注意一下，在汇算进行，按照工资总额的百分之五啊，注意一下在税前扣除啊，超过了要纳税调整，注意一下。 另外的话，我们看这个同学的问题啊，需要合并啊，汇算签根据一八年一百六十四号文件，无需啊合并综合索道进行汇算清缴。呃，三百四十三群，这个同学问题啊，我们已经完整的给大家讲一下，从企业所 所得税快捷处理，个人所得税啊缴纳以及以后领取的个人所得税怎么去算，完整的都给大家讲完啊，那么以上的同学的问题应该得到了一个解决，如果还有问题，您加我这个这个啊数字的小小号，我邀请您进粉丝群，进到粉丝群给你进行解决啊，幺三九幺九四九九八七二，小小的数字 啊，幺九零九分钟。好了，那么感谢大家提出如此美好的问题，以至于给大家分享了一个案例啊，感谢啊，我们下期再会。

社保知识小龙虾今日分享，欢迎关注前沿社会救助体系包含社保体系，社保体系分为三个层次，第 第二层次的年金制度又包含了企业年金与职业年金。年金制度属于第一层次的基本养老保险制度的补充制度，目前是自主建立，没有法定强制要求。今天和大家说说企业年金的概念，以及年金领取时候的个人所得税的知识点。一、 企业年金的概念一、定义企业年金是一种补充性养老金制度，是企业自主建立的补充性养老保险制度，指的是企业与职工在依法参与基础养老保险制度第一层次的基础上，自主参加的补充养老保险制度。没有参加第一层次的基础 养老保险制度，自然谈不上第二层次的企业年金制度。二、缴纳年金缴纳的多少由企业和员工自行商定， 但是按照规定有个限额，企业缴纳不得超过职工工资的百分之八，职工与企业缴纳累积不得超过职工工资的百分之十二，也就是说按照最高比例缴纳， 企业只能是百分之八，企业只能是百分之四。实际中双百分之五还是比较多的。比如张某某工资为一万元， 那么他和单位缴纳的企业年金最多为 1200 元，单位不超过 800 元即可。 800 加 400 或者 600 加 600 或者 700 加 500 都是可以的。 3、 领取与养老金不一样，养老金分为个人账户和统筹账户， 但是年金只有个人账户，单位缴纳与个人缴纳全部归自己所有。这里可以一开始就归职工所有，也可以逐步归职工所有，这里的逐步最长八年时间。企业年金领取方式分为两种，一种是退休的时候一次性领取一、 一种是退休后按月领取。年金领取完后就无法再领取。如果职工出国定居，提前回归，自然可以由法定继承人领取二、 年金的。计税年金领取的时候，许多人会选择按月领取，而不是一次性领取，最大的原因就是在于计税部分。举个例子，张某某就只某单位工资一万元，按照单位百分之八、个人百分之四缴纳公积金，张某某每个月缴纳年金四 百元，单位缴纳八百元，全部进入个人账户。张某某计算个人所得税的时候，不是按照一万元计算。二是按照九千六百元 需要扣除 400 元的年金，同时，单位缴纳的 800 元也不计入个人所得税。除了上面的 1200 元年金，基金运营收益分配同样不征收个人所得税。 1、 个人正常退休领取年金。个人达到法定退休年龄后，企业年金符合规定的不并入综合所得，而是单独计算应纳税款。比如，张某某退休后，企业年金有二十万元，计发月数一百三十九个月，每个月领取企业年金一千 千四百三十八元，需要缴纳税额为一千四百三十八乘三，等于五十三元和个人的综合所得无 官按季度领取，折算到月支付税额，到元，按年领取，同样需要支付到元的税二十万元领取 150 个月，就是 7950。 2、 个人未达退休年龄一次性领取。此时企业年金需要使用个人综合所得税表进行纳税。 比如张某某个人企业年金为 20 万元，张某某未退休，需要一次性取出个人应缴税额等于 20 万乘 216920 到 23080 元，其中 16920 是第三档的速算扣除数。 3、 达到退休年龄一次性领取。此时企业年金一次性领取，需要使用综合所得阅读税率表进行缴税。比如，张某某个人职业年金二十万元，达到六十岁后， 一次性取出个人应缴税额等于二十万乘四十五，减一万五千一百六十，等于七万四千八百四十元。今天的分享完毕，知道大家觉得是否有道理，或者说出你的意见与看法，欢迎留言转发、收藏和点赞四连！

可以扣除，但是有一定的限额。根据财政部、国家税务总局关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知， 自二零零八年一月一号起，企业根据国家有关政策规定为本单位职工或者受雇的全体员工支付的补充养老费。 医疗沸腾在不超过职工总工资百分之五的标准范围内，是可以在企业所的税税前扣除的，但是超过的部分不予扣除。

问，职工退休领企业年金时，每月五千元的基础费用能扣除吗？回复，不能扣除五千元基础费用。 对于企业年金的企业缴费记入个人账户。以下简称企业缴费的部分，是个人因任职或受雇而取得的所得，属于个人所得税应税收入，在记入个人账户时， 应视为个人一个月的工资新金，不予正常工资新金合并，不扣除任何费用。按照工资新金所得项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。

企业年金的财税应该如何去处理呢？今天照样以案例的形式给大家分享一下这个知识点。贾公司二零二三年九月给全体员工购买了企业年金，本月公司承担的部分为一点二万元，个人承担的部分为零点六万元。请问贾公司支付的这个企业年金应该如何去入账呢？ 我们先来看一下企业年薪的概念。企业年薪是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。 它的构成呢，是由企业缴费部分，还有职工个人缴费部分，还有企业年金基金投资运营收益部分这三个部分来组成的。我们看一下企业年金的缴费规定。 根据人力资源社会保障部令第三十六号文的规定，企业缴费呢，每年不超过本企业职工工资总额的百分之八，企业和职工个人缴费合计呢，不超过本 企业职工工资总额的百分之十二。具体所需费用呢，是由企业和职工来协商确定的。我在上方给大家贴出来了企业年龄的会计处理，其实他和我们缴纳普通的社保的会计处理是一致的，只不过明细科目是不一致的， 大家自行看一下。那么我们企业在缴纳年薪的时候，企业所承担的这部分在企业所得税前是如何去扣除的呢？我们继续以案例的形 是给大家讲解一下。已知贾公司呢，二零二三年度的工资总额为三百万元，贾公司二零二三年度给全体员工购买的补充养老保险，公司承担的部分为二十万元， 请问贾公司支付的这个年金二十万元，能否全额在企业所得税前扣除呢？我们先看一下相关的规定。根据财税二零零九年二十七号文规定，自二零零八年一月一日起，企业根据国家有关的政策规定， 为本企业任职或者是售后的全体员工支付的补充养老保险、补充医疗保险，分别在不超过职工工资总额百分之五标准内的部分，在计算应纳税所得额时，准已扣除， 超过的部分是不准与扣除的。因此呢，本案例中只可以扣除工资总额三百万元乘以百分之五的部分，也就是说是十五万元。超过的部分呢，是不可以税前扣除的，需要调增应纳税所得额二十减去十五等于五万元。 那么我们个人承担的这个企业年金在计算我们个人所得税时是如何扣除的呢？我们继续来分享一下。 假设贾公司所在地二零二二年在岗职工平均工资为七万五千元，其中呢，员工张三在二零二三年九月的工资为三万元，李四在二零二三年九月的工资为两万元，贾公司按照职工本人当年度月工资总额的百分之 三来扣缴个人年金部分。请问这两个员工个人所得税前可扣除的限额是多少呢？我先来看一下企业年金个人所得税的相关规定。根据二零一三年的一百零三号本规定，个人根据国家有关政策规定缴付的年金，个人部分， 在不超过本人缴费工资计税基数的百分之四标准内的部分，是可以在计算个人所得税前扣除的，并且本人的这个月工资缴费基数呢，不得超过上一年度所在城市的职工月平均工资的三倍，超过的部分呢，是不计入个人缴费工资计税基础的。 那根据上述的规定呢，我们来分析一下。我们个人缴费的个税前扣除限额为每月等于假公司上一年度在岗职工平均工资七万五千元，除以十二个月，得到了一个月平均工资，再乘以三倍，再乘以一个扣除限额百分之四等于七百五十 张。三、九月份呢，个人年金缴费的部分等于三万元，乘以百分之三等于九百元，超过了可扣除的限额为一百五十元，超出超出的这个一百五十元呢，需要并入当月的工资薪金所得来缴税。四呢，九月份个人年金支付部分为两万元，乘以百分之三等于六百元， 未超过我们扣除限额七百五十元，所以是可以拒时扣除的。好啦，我们今天分享的都是企业和个人存入年金的这个财税处理，我将在明天的视频中给大家分享个人提取企业年金的财税处理，欢迎大家关注哦！

今天我们来了解一下各式企业年金、职业年金扣除上限。首先我们来看一下，一、企业年金、职业年金的定比。 一、企业年金是指根据企业年金施行办法的规定，企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。 二、职业年金事指根据事业单位职业年金试行办法的规定，事业单位及其工作人员在依法参加基本养老保险的基础上建立的补充养老保险制度。 然后是二、政策依据。自二零二零年六月一日起，根据财政部、人力资源社会保障部、国家税务总局关于企业年金、职业年金、个人所得税有关问题的通知，财税二零一三 一百零三号规定，企业年金、职业年金个人缴费部分再不超过本人缴费工资，记住基数的百分之四标准内的部分， 从个人当期的应用税所得额中扣除，其中公司计税基数不得超过三万四千八百六十元。超过规定标准缴付的缴费部分，应进入个人当期的工资、薪金所得计征个人所得税。最后是三、企业年金、职业年金如何填写？ 在申报扣缴个税时候，员工有涉及的就填写个人缴纳部分，按规定进行税前扣除。如果不涉及的，不需要填写的年金个人缴纳部分，需要填写对应步骤，点击综合所得申报正常工资、薪金所得，打 他对应员工信息，在本期其他客服项目下找到企业年金进行填写就可以了。如果使用模板导入，直接在模板的企业年金入填写即可，您记住了吗？

自二零一四年十月起，机关事业单位人员开始加入职业年金，而企业职工也开始纷纷缴纳企业年金。年金作为一种长期储蓄和养老金计划，在我们的职业生涯中起到了至关重要的作用。那么，对于企业年金，我们该如何缴纳呢？ 首先，企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。根据规定，企业年金计划的缴费标准是由企业和员工协商确定的，企业缴费一般不超过本企业职工工资总额的百分之八，而个人缴费 则由本人根据自身工资水平和个人储蓄计划等因素决定。其次，企业年金缴纳的具体操作流程如下，一、设立计划企业需要制定年金计划，明确缴纳标准、缴纳比例、参与资 资格等信息，并确定相应的管理机构和运营模式。二、缴纳基金企业根据年金计划的规定，按照一定比例从员工的工资中扣除一部分作为企业年金基金， 这部分资金由企业直接扣除，并转入企业年金基金账户。三、投资管理企业年金基金通常由专业的投资机构进行管理，以增加基金的收益。这些投资机构包括银行、保险公司、基金管理公司等，他们将根据企业的需求和风险承受能力 进行投资决策。四、管理和运营企业需要建立相应的管理和运营机构来管理企业年金计划，包括监督基金的投资管理，管理参与员工的信息，满足法律法规要求等。此外，如果企业遇到经营亏损、 重组、并购等档期不能继续缴费的情况，经与职工一方协商，可以终止缴费。一旦情况消失，企业和职工可以恢复缴费，并可以根据本企业实际情况补缴相应的金额和年限。 总的来说，企业年金的缴纳方式和具体操作因国家、地区和企业而异。在缴纳之前，我们应该仔细阅读相关的政策法规和操作指南， 并与企业的 hr 或财务部门进行沟通，确保我们能够了解最新的缴费标准和要求。同时， 我们也可以通过咨询专业机构或法律顾问来获得更详细的指导和建议。总之，为了确保我们的企业年金能够顺利缴纳，并为我们未来的养老生活提供保障，我们需要积极关注相关信息，并按时缴纳相应的费用。

到底我们的企业年金有没有避债和避税的作用呢？答案在最后，我留了一个文件给大家。前段时间有个小伙伴发来这个培训，需求是一家保险公司，这个保险公司呢，做了个产品叫企业年金险，他希望能够通过我的培训交给他的团队如何去跟他的客户做认知洗礼。 你买了我这个年金保险，可以规避你的企业所得税，可以规避你的个人所得税，还可以规避你的债务。所以大老师我们有这个需求，能不能给我们做一个课程？ 哎，那说到我仔细一点就是叫文件，我们这里有个文件叫财税二零一三 d 幺零三号文件，这个文件长这个样子， 把全文件也截图贴了我们视频的最后了啊，记得耐心看完。其实我们要研究一下到底什么是且年金。其实我们中国的这个养老保险制度，目前为止是三个阶段，你可以把它理解成一个金字塔，最下面这个 阶段我们把它叫啊基本养老保险，中间这一层叫企业年金或职业年金。如果你是事业单位，你可以叫职 企业年金，但如果你是家企业，也给员工购买的应该是企业年金。在网上最金字塔塔尖应该是商业养老保险，所以这个金字塔三段位构成了我们目前为止中国的养老机制啊，应该这么来理解。 那这个且年纪到底有没有避债和避税的功能？避债的功能我们就研究了啊，是个法律问题，我们研究下避税功能，就就现在税法政策来看， 你企业给员工购买了这个企业年金，他的企业所得税不超过规定比例部分，是可以在企业所得税前列支的。那我员工购买这个个人所得税呢？你如果员工购买了年金险，你的个人所得税也是暂不缴纳的，关键还有一部分收益就是你这个企业年金出去对外 投资收益的部分，目前为止也是暂不缴纳个人所得税的。还有一个核心原因，你一旦给员工购买了企业年金，你基本养老的基本基数就被打低了。我们举个最简单的例子，说张三是我们公司的员工，这个张三的月薪是一万三千块钱， 如果你按照一万三千块钱给这个张三来购买社保，你会发现他的积税基数，这个这个社保的计量基数是一万三，还是按照十八工资来哦。如果把这个一万三的工资做一个筹划，说张三你只要干的好了，底薪是一万三千块钱，我给你买年金，给你买年金险， 你要达到三年，我达到五年，我除了我配这个股权激励之外，我还有这个企业年金这一项福利，那员工就会张三就会好好去干活啊。结果你会发现本来拿一万三的工资有三千块钱变成了企业年金，这个企业年金部分不超过我们规定比例一，还是二零一三一零三 文理的规定比例，他是可以在企业所得税前列支的，对企业所得税不会有影响，反而是我们持交了。第二个就是个人所得税，张三这个个人所得税在缴纳的时候是暂不缴纳个人所得税，所以对张三来说，这个比例相当于 又重新拿着一部分收益出来重新算，这个契机的急剧啊！我们知道，如果按照一万三的总金额来计算，张三是要按照工资信息所得从百分之三到百分之四十五契机计算的。如果你给张三拿三千块钱出来购买这个企业年金，相当于把三千块钱挖了出来， 红心算了一次急剧本身这个计算法则就导致张三是一万三的收入做了两次个数的计算。对张三来说，个人所得税也是好的。然后张三的个人所得税在记录的时候还是散步缴纳的，还有一个点，企业本来的个人所得税，他就带口带小 说是个税。其实企业是真正的抠脚义务人啊。所以一旦这个张三员工离职了之后，如果你没有给他申报这个个税， 这个企业是要承担责任的。那如果你给员工购买了三十块钱浅年金，他这个个人的手头税就不需要企业来申报了，是等张三拿到这个浅年金时，再来做个人手头税的计量。 如果张三等六十岁退休了，不到法律退休年龄了，他是以按月领取的个人所去按月算。如果一次性领取的一次算，这张三大多数的员工都不了解这个点，他只知道我只要干的好的是一万三的综合收益，一万是底薪三千块钱的企业年金， 那么这三千块钱就被你打击了。对企业来说，一举四得，第一得就是企业所得税，不超过部分是可以在企业所得税先列之的。对 a 公司来说，起到企业所得税的结束的作用。对于个人账单来说，他的个人所得 也暂不缴纳，所以对于张三个人来说，相当于把今天应该知道个税延迟到了六十岁退休之后。第三个点就是 你这个投资收益的这个企业年金，投资收益的钱，他也是暂不缴纳个人所得税的。第四个点就是本来要缴到个人所得税，现在延迟到二三十年之后了，对于整个企业算起来，一百个员工，两百个员工，甚至一千个员工， 他个人所得税的资金压力就被减小了，所以减轻了企业这个期间运营的现金运营成本，一举几得，一举四得。所以这个文件我已经贴在视频的最后面了，你可以 点击暂停截图，截下来发给你老板看一下。那么这一家公司付费做了一个培训咨询的一个培训需求，我做了八个模块的思维导图，你们也可以下载起来看一下。如果你身边有保险公司的朋友，赶紧发来看一下， 现在等于戴老师站在专业基础角度上，帮保险公司人卖了他的年金产品啊。好吧，把你公司的老板是否给你买企业年金这个事留在评论区，然后表达出你的观点来，好不好？

佳哥佳哥，个人领取企业年金、职业年金如何计算个人所得税呢？需要进行年度汇算吗？个人达到国家规定的退休年龄，按照规定领取的企业年金、职业年金 是不并入综合收入所得进行年度汇算的，全额单独计算应纳税所得额。其中，按月领取的，适用于月度税率表的规定来进行纳税。按进领取的平均分摊到各个月， 按每个月领取的数额适用相应的税率表进行纳税。按年取得的，适用于综合收入所得的税率表进行计算纳税。

今天来讲会算轻缴企业年金的填报。企业年金是补充养老保险的一种形式，有企业年金的公司除了给你交法定社保养老保险，还要给你的企业年金账户充钱， 这个账户在银行监管下，由保险公司或者基金公司拿去投资增值，退休后连本贷利给你。有个保险公司算的例子，就是每个月交一千块企业年金， 三十年后退休，保险公司返给你一百万。中国未来养老保障其实有三个层级，一是社保， 二是企业年金，三是自主养老，也就是自己买房养老或者自己投资养老。随着中国老龄化到来，社保养老金缺口肯定是越来越大的，所以企业年金以后可能比社保更有保障，很多国企和互联网大厂也靠这个来 吸引人才。我看到一个报道，中石油的企业年金余额一千四百亿，现在员工数四十万，这样我计算一下，平均每个员工可以分到三十五万。所以再次强调，宇宙的镜头是编制，真心没错。好，下面我来讲一下会算清酒 企业年金的调增和填报。第一，企业年金计题和支付会计分路如下，假设仍以我们一千万工资总额为例，按百分之五 g 提就是五十万，然后支付也是五十万。第二， 汇算清缴补充养老保险税收金额等于工资总额的税收金额成百分之五。如果工资总额税收金额在汇算清缴调减了，那补充养老保险税收金额也要相应调减。仍然以我在四月二十八号上传客界汇算清缴职工薪酬 为例，账上计提工资总额一千万，账上当年计提和缴纳企业年金是五十万，即一千万乘百分之五，但是会算轻缴工资税收金额为八百八十万，工资总额调减了一百二十万。相应补充养老保险税收金额 为八百八十万乘百分之五，等于四十四万，所以当年需要调增补充养老保险五十万，减去四十四万，等于六万。第四，填报汇算金角申报表在 a 幺零五零五零职工薪酬支出及纳税调整明细表第十行，补充养老保险 第一列账载金额填入具体的企业年金合计五十万。第二列实际发生额填入实际缴纳的企业年金，合计五十万。第三列税收规定扣除率填入百分之五。第五列税收金额为四十四万，即八百八十 十万乘以百分之五。所以第六列纳税调整金额为账载金额五十万，减去税收金额四十四万，等于六万。好，这就是汇算清缴企业年金的税收金额计算和填列方法，感谢收看！