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公司收到个人代开的劳务费发票如何入账?下面我们来了解一下, 我们先来看一下这一张个人代开的劳务费发票,加税合计是两万,增值税是一百九十八点零二, 城建税四点九五,教育费附加二点九七,地方教育费附加的话是一点九八,这个是待开的时候就需要缴纳的, 我们用两万减去增值税,减去附加税,得到收入是一九七九二点零八,大家看一下应纳税所得额的确定,来看一下相关规定,居民个人每次收入不超过四千元的,解除费用按八百计算,每 收入四千元以上的,解除费用,按收入的百分之二十计算收入额相当于打了八折,以每份收入额作为预扣,预缴应纳税所得额,那么在这里一九七九二点零八 乘以百分之八十,得到应纳税所得额是一五八三三点六五。 那么来看一下这个劳务报酬个税的计算,一五八三三点六五的话,在居民个人劳务报酬所得预扣预缴税率表这里,它属于第一级 预扣率的话是百分之二十,虽然扣除数是零,那么得到的劳报数的这个个税的是三千一百六十六点七三,那么最终公司支付给个人的这一个 是两万,减去三千一百六十六点七三,得到是一万六千八百三十三点二七元。 再来看一下会计处理。第一步,确认成本或费用,借,销售费用、管理费用、指导费用等两万。贷,其他应付款个人两万。 第二步,来支付,借,其他应付款个人两万。贷,银行存款一六二八三三点二七, 代应交税费,应交个人所得税,三幺六六点七三,这个是公司给个人代缴的部分。 第三步的话,次月我们去申报个税,借应交税费,应交个人所得税,三幺六六点七三,贷银行存款,三幺六六点七三。
大家好,这里是共享财政处,今天呢来跟大家分享一个重要的话题,关于收到个人代开的一万元的劳务费发票如何入账?富察案例解析。那么在我们粉丝三百七十一群,昨天呢,有位同学发了一个啊,发了一张发票,那么这个是个人去代开的, 那么他说呢,收到一张一万元的劳务费的发票啊,需要代扣代缴个税,我是不是要支付八四幺五的八四元给他就行了。 那么从这个过程中,这个同学知道代扣代缴个税,那么并且这个发票的备注呢,也写了 上面有增值税,那么看一看他完税凭证应该还有承建税的啊,在这个过程中,那么这种情况下,我们如何去代购代缴,如何去算?那么如何去入账,有可能是含税,有可能是 是不含个税的啊,那么这些情况下该怎么去解决呢?我们下面通过两个案例来给大家分享一下,如果您加我们的粉丝群,直接加我的号, b a n t 幺五八八加这个号邀请您进粉丝群,进的粉丝群有任何问题直接问,直接为您解决。那么接下来我们上案例, 在二零二三年七月,贾公司与张三签订了一份啊图纸设计服合同,合同约定含税金额一万元, 贾公司在验收合同,且收到张三开具发票一次性支付款项,那么产生的个税由张三啊,要贾公司贷款代缴,那么由张三承贷啊, 二零二三年八月完成图纸设计啊,且符合要求,张三区税务局贷款了一张一万块钱发票,完税凭证显示的增值税额为九十九点零一元啊,三点四期的承建税交给贾公司, 就这两个税啊,请问甲公司财务需要张三代扣代缴多少个税?需要支付张三多少啊?款项如何入账?那么这次我们这个函税啊,就是我们俩签了一个合同,说代扣代缴个税啊,张三要承担啊,不是我们甲工人要承担,那甲公司直接为其代扣代缴, 那么接下来我们来计算一下要为张三代扣代缴个税的情形,那么代扣个税的为劳保者个税税率表如下, 那么劳保者个税的话怎么去计算呢?一万块钱减掉他贷款发票中的完税凭证中的增值税,缴纳增值税和缴纳的承建税两个减掉 啊,括号乘以啊,一减百分之二十,也就是说小于四千的,我们啊扣除百分之二十的费用,然后呢,乘以百分之二十的,劳保所的个数序率是第一级的,等于一千五百八十三点六, 那么实际支付给账算多少钱呢?一万减掉幺五八三点六,等于八四幺六点四元。那么在这个过程中,大家注意看,我在计算劳保数个税的时候呢,减掉了增值税跟承建税, 那么请问计算劳务报酬个人税可以扣除政治税和成交税吗?啊,注意加这个号,邀请您进粉丝群,进到粉丝群有任何问题直接问,直接为你解决。 bnt 幺五八八。 那么接下来我们看呃,两个税务那的回复啊,比如说在浙江税务啊,他就做了一个回复,他说是啊,在我们这个劳保所所得项目,计算依据是不含增值税的,首先增值税可以扣钱, 计算个人所得已缴纳的增值税和附加税啊,这个附加税,那么可以从不含增值税收入中扣除,再减除费用,哎,所以说 可以扣除,那么再看这个厦门啊,然后呢,厦门税务回复的更加直接啊,更加这个明白。然后呢附加费的话,可以在计算个人所得税时啊,应纳税所得时扣除,扣缴客户端本期收入,填写不含增值税的收入,扣减承建税附加税后的余额, 也就是说我们要把这两个扣了,把这个余额填上,那么也就是说我们要去这个为期这个申报劳报酬个税的时候呢,是一万,减掉九十九点零一,减掉三点四七,填在我们啊分连续的劳务的扣缴端里面去填写,去申报劳报酬个税幺八三点六元 啊,就为其代扣代缴就可以了啊,那么我们看了相关规定是可以扣的啊,注意一下,那么可以扣,那么接下来我们的,嗯,如何入账呢啊?我们看一下入账,呃,借方销售费用等一万块钱,贷, 开发啊,然后呢其他啊,应付款项张三一万块钱,那么这个像这个设计的话,有可能进费用,有可能进成本啊,我说销售费用等啊, 支付时候呢,借方其他应付款张三一万块钱,然后呢贷,银行存款八四幺六点四,然后呢进硬交税费啊,个人所得税幺五八三点六,然后呢次月缴纳的时候呢?借,个税,贷,银行存款就缴纳,那么此时企业所得税可以扣除的金额是多少? 是一万,因为我们取到了一万块钱发票,所以全额可以扣除啊,加这个号,我邀请您进冯兄 b n t 幺八八啊。 那么接下来我们再看一种情况,这时我们说张三刚才承担个税,有时候张三说这个税太多,我不承担,那比如说阿亮,如果张三不同意从劳务费中扣除个税,双方协商 以后,按照一万元金额实际支付给张三,而贾公司承担了该笔个税,也代扣了,代缴了个税,次时申报个税的金额又是多少啊?如何进行账处? 那么有假公司直接支付一万元给张三,那么这一万块钱相当于张三的税后劳保酬,那么我们要计算出税前的啊,劳保酬,然后呢,再计算出我们的个税是多少, 那么我们就税前金额设为 x, x 减掉啊, x 啊,这个括号啊,然后呢,小括号啊, 这个大括号里面,小括号小括号 x 减掉九十九点零一,减掉三点四七。这时候这个里面我们说啊,他可以在个税前扣除这个增值税和附加税,因为这个增值税和附加税就是那一万块钱,他哪怕要呃这个 一万多,税前要一万多,那么现在他只开了一万块钱发票。注意一下,所以说只扣这个一万块钱对应的增税和副驾驶啊,这个承接税 乘以百分之八十,乘以百分之二十,等于税后一万块钱,算出来 x 等于一万一千八百八十五点二四元。劳务报酬个税呢,算出来也等于幺八八五点二四啊,我们算出来最后 那么贾公司代扣劳报酬申报个税的收入,是啊,一万一千八百八十五点二四,还要减呢啊,这个应该要减掉这个九十九点零一,再减三点四七啊,啊,我没有写全啊, 来了我就补上啊,来了代扣个税是幺八八五点二四元,哎,整个就 ok 了。那么注意一下,这是我们这个含税的,也就是说张三人不承担这税, 要我们承担,那么这个时候呢,我们个税也不算是扣原来的一千五百多了,是一千八百多了,变了啊,这个个税会变化了,接下来大家一定要注意个问题,这种情况下我们的个税技术基础就变了,一定要注意啊,哪是计税基础啊? 接下来我们看入账,入账的时候呢,我们借销售费用和成本,然后呢一万块钱啊,然后呢支付方,我们支付的时候呢,借张三一万块钱啊,这里面有个幺八八五点二四,我们企业自己承担,我们进了言外之书或者销售费用, 那么贷款银行存款一万块钱,个税幺八八五点二四,然后次月借个税贷银行存款,那么这个税的话,就不能瞬间扣出来这个税,他们又看见了发票,那么这个也不含税,所以说这个个税只能啊,我们在汇算信仰的时候进行纳税调整,言外之初或者销售费都可以,但是 我们赐死企业所得税前扣除的金额只能是一万块钱,因为只有一万块钱发票啊,注意一下。呃,那么怎么样才能把这个合同签订好呢?我们签订合同的时候呢,尽量按照含税啊,给这个扣奖。有人说过啊,要说一下,我们这个要扣个税,要跟人说清楚 啊,说清楚的话,那么我们合同该变就变,对吧?啊,这样是两个,两方面都好说一点,对吧?那么这是两种情况,两种计算下来的这个情形都不同, 所以说这个同学在问这个问题的时候呢,这个个税,他这个其中计算的时候呢?没有减承建税啊,他可能没看到承建税,那么你按照这样申报也是可以的,但是这个是含税的,有可能劳务人不同意,不同意你只能按照案例二,案例二就不是这钱了啊,就人家只要要一万块钱了,对, 所以说不同情形不同处理我们都会了。然后呢,我们就跟啊我们的这个经济业务啊对应去做会计和税务的处好了。那么如果您加我们的粉丝群,直接加我的号 bnt 幺五八八,那么加我的粉丝群里面有非常非常多的问题,大家可以去 啊直接问,直接为你解决。那么如果你学到了今天的视频的,嗯,这个问题那么长按下面的点赞分享加关注,我们下期。
劳务费的账务处理大家好,今天我跟大家分享一下劳务费的一个账务处理。昨天会计拿来了一张劳务费的发票,问我这个应该如何账务处理,那我就要结合具体的业务情况来进行账务处理。 如果是咱们生产车间请的一个零食基础工人,那就需要进入生产成本或者是制造费用。如果是销售部门请的一个零零食零促人员发生的费用,那咱们就需要进入销售费用。 这里劳务费就是咱们个人所得税中的一个劳务报酬,指的是一个自由职业者独立从事非雇佣的一个各项劳务所得, 他与咱们工资薪金的区别在于,工资薪金是非独立劳动所得,与与用人单位具有劳动雇佣关系。在 我们日常生活中,设计服务、装修装潢服务、法律咨询服务、会计咨询服务、神器服务、技术服务、经济代理服务、演演出表演服务这些都手语,就是劳务报酬的一个范畴。需要提醒大家的是, 我们在收到劳务费发票时,我们有义务就是代扣代缴个人所得税。如果我们支付方没有代扣代缴个人所得税,造成那个税款流失的话,税务机关是可以对我们支付方处以所未扣缴税款的一个百分之五十以上三倍以下的一个罚款, 希望大家要注意,想要了解更多财税知识,请关注小微五幺八。
理解劳务费如何做账呢?劳务费一般是指人工费,是公司聘请公司以外的人员为公司提供服务,比如说像搬运装蟹呀,修缮维护啊,以及按次计算的零食雇佣等。那么当这些发生时呢,企业直接将其确认为成本或者是费用。 一个,如果说对方他提供劳务发票,那么根据发票直接入账,若取得了增值税专用发票呢,还可以根据发票的抵扣增值税进项税额,那么并且呢,不需要做个人所得税的一个明细申报。 第二个,如果说对方不能够提供劳务发票呢,那么企业可以申请代开发票,并且需要代扣代缴个人所得税,然后来进行明细申报。另外呢,如果说临时雇佣的人员,他们是每个月固定发放工资 的,则不需要开具发票,那么可以按照正式员工的工资一样,以工资表来为凭证,然后通过应付职工薪酬科目核算。 总结一下呢,就是每月固定发放工资的,无论是临时工啊还是正式工,他们都不需要开发票,其他零食按次雇佣的就是需要发票的。那么如果说对方为提供发票呢? 企业应代开发票,并代购代缴个税,大家了解了吗?
劳务费如何做账?劳务费一般指人工费,是公司聘请公司以外的人员为公司提供服务,如搬运、装卸、修缮、维护及按次计算的临时雇佣等,发生时,企业直接将其确认为成本或费用。 一、如果对方提供劳务发票,根据发票直接入账。若取得增值税专用发票,还可以根据发票抵扣增值税进项税额, 且不需做个人所得税明细申报。二、如果对方不能提供劳务发票,企业可以申请代开发票,并需要代扣代缴个人所得税进行明细申报。另外,如果临时雇佣人员是每月固定发放工资的, 则不需要开具发票,可以和正式职工工资一样,以工资表为凭证,通过应付职工薪酬科目核算总结。每月固定发放工 资的,不论临时工、正式工不需开发票。其他临时暗自雇佣需要发票,如果对方未提供发票,企业应代开发票,并代扣代缴个税。想学实操的家人,可私我免费领取会计入门课程!
刘会计,咱们收到个人代开的劳务费发票,还要给他申报个税呢,怎么报呀?这个呢,属于劳务报酬申报,很简单的,分三步,举个例子吧,比如公司收到个人代开的劳务费发票呢,是三万零三百。 第一步,信息采集,登录三人电子数据扣脚端,点击人员信息采集,点击添加,填写这些基本信息,红色带信号的是必填项。需要提醒一点, 报酬这里的任职售后从业类型选择的是其他可不能是雇员无后。点击保存,这里的报送状态呢是代报送,然后选择这条记录,点击报送,点击确定显示报送成功,点击关闭。第二步,报表填写,点击左边综合所得申报,这里的劳务报酬,一般劳务 点击添加,点击姓名,这一栏会出来我们刚刚报送的人员信息,选中这里的所得项目选择一般劳务所得需要填写的有两个数,一个是收入,填的是不含增值的收入,三万扣分的费用不用填写,系统自动代出, 定格,是允许扣除的费用,填写十点五元,也就是在代开过程中个人所缴纳的承建税,这里虽然没有明确解释,但是我在个税 app 上劳务报酬允许扣除的税费,这查到了政策解释,是有承建税的,大家可以看一下。点击保存,点击综合所得申报,这里可以看到我们刚刚填写的信息, 点击税款计算会出来,我们需要代扣,代有的个税呢是五千一百九十七,下面呢是我自己备注的具体计算过程,然后点击付表填写,这里我们无需填写。第三步,申报,点击申报表报送,点击发送申报就可以了,若有税款,点击这里的税款缴纳就完成了。那下面呢,是相关的会计分路,你可以看一下,你明白了吗?
大家好,今天呢来给大家分享一个重要的话题,关于开具劳务派遣票的会计分录如何去写。那么接下来我通过一个案例来给大家分享一下。上案例, 二零一某劳务判协公司采用一般纳税人简易计税,二零二四年三月份收取劳务判协费两千一百万元,含税 支付劳务派遣员工工资福利和为其办理的五险一金啊,费用一共是一千五百七十五万元,请问如何开具发票啊,如何写出这个会计分录啊,以及如何填报增值税。 那么今天呢,我们通过这个案例来给大家用三种形式看票,三种形式跨界啊,以及三种形式申报。那么首先呢,我们学习一下国家税务总局公告一六年二十三号文件规定,那么说差额赠税盖房缴纳增值税 不得全额开具增税啊发票的,那么纳税人自行开具或者税务机关啊代开增税商用发票时,我们系统中差额增税的开票功能漏入含税销售额 啊和扣除额,系统会自动计算出啊,这个税额和不含税的金额备注栏会写着差额证税字样,而且这个发票开局不用与其他发票混开,只能单独去开局。 那么在这种发票中,我们看到我们的收入含税金额两千一百万,我们支出是一千五百七十万啊,那么我们的差额是多少?两千一百万减去一千五百七十万 除以一点零五乘以百分之五,就是我们要缴纳的增值税啊,二十万对吧。接下来我们通过第一种方式使用差额开票的功能开票啊,那么首先差额功能,开票的时候呢,我们开票 出来应该是,呃,两千,金额是两千零七十五万啊,税额是二十五万,合计金额两千一百万。 那么这个有些同学问啊,说这个金额怎么我们在开票啊,这个里面我们输入这个啊,含税的销售额两千一百万,再输入啊,差额扣除的部分一千五百七十万, 然后自动会生成税额二十五,然后呢金额两千零七十五万啊,合计金额啊,两千一百万,差额会备注来自动会写出来啊,或者写扣除额啊。现在这个新开票这个书店发票写的是扣除额一千五百七十万啊,这个扣除额 是这样一张发票,税收编码是人力资源服务劳务派遣。注意,如果您在这个过程中有任何问题,可以加我们的这个啊,小写的数字幺三九幺九四九九八七二,邀请您进粉丝群,进到粉丝群,你有任何问题 直接问,直接问你解决啊,粉丝群加粉丝群是免费的,加这个号我邀请您啊,注意,那么接下来我们看这张发票开具的这个呃金额我们如何写出会计分钟呢?接下来我们写, 首先呢,我们收到款项是两千一百万,借银行同款或应收账款两千一百万,然后呢,代主营业务收入两千万,两千万怎么算?两千一百万除以一点零五 啊,原来具体我们的税经应交税费减一计税一百万,然后他说,老师啊,你不是写的二十五万税吗?为什么写了一百万 啊?算的时候写一百万,因为这是我们记起的,本来是一百万,我们差额之后是二十万啊,所以说在这里啊,依然记起一百万,我们主营业务收入是两千一百万除以一点零五,其实算出来两千万啊,减一计税的税额是两千一百万啊,除以一点零五乘以 百分之五等于一百万啊,这样计算来的,注意一下,那么接下来我们再写我们支出的啊,工资福利,五险一金的快速奋斗啊,具体是时候呢?借,主业务成本一千五百七十万,贷,用户职工薪酬等等,这福利呀,工资呀啊,社保五险一金啊,这一合计一千五百七十万, 支付的时候借应付职工薪酬啊,一千五百七十五万,贷,银行存款等等啊,个税呢等等。一千五百七十五万,差额的分路怎么去写呢啊,这里面有个差额的分路就是扣减, 那么这个差分楼就是借,硬交税费减一级税七十五,但主营业务是主营业务成本七十五,春节成本,然后成本这个这个差的,这个怎么算呢?一千五百七十五万,除以一点零五乘以百分之七十五万, 那么这个是为什么要这样去写呢?我们有什么依据吗?财会二零一六年二十二文件啊,这个文件规定 所差证税的账户处理啊,企业发生相关的成本费用,允许扣减销售额的账户处理。按照现行证税的规定啊,发生相关的成本允许啊,销售扣除销售额的,发生成本费用时应充减其啊,总因为成本等等的啊,去充减啊,就可以了, 如果这里是行啊,如果是这个一般纳税人这里写的是应交税费减计税啊,那么这个过程中的话啊,如果是,嗯,那个前面我们肖像税额抵减额的啊,比如说啊,旅游企业我们用这个肖像税额抵减额啊,房地产企业我们也用的了, 然后呢,在小规模纳税人时候,我们用的是硬交税费,硬交增税这科目啊,注意一下,如果您加我们的免费粉丝群,直接加我的小写数字幺三九幺九四九九八七二,邀请您进粉丝群,进到粉丝群您有任何问题直接问,直接为您解决 啊,读一下好了,接下来我们在在次月申报缴纳增值税的时候呢,借应交税费啊,减一计税二十五万,贷银行存款二十万就完了,然后呢我们看啊,增值税如何去申报, 申报的时候呢,大家注意啊,在两千万中啊,这个专票,然后呢这里一百万,然后呢这里注意一下,要填一千五百七十五啊,然后呢扣除后以后的金额,含税金额五百二十五,税额二十五, 那么这个金额你们填的时候呢,先开始填不上去,要填这一张表以后保存才能填进副列资料表三,当然了,两千一百万啊,驾税合计填这里, 然后呢允许扣出来一千五百七十五,一千五百七十五,填好了,然后再去保存,自动就会生成这个,然后呢就啊出来,出来之后主表就生成两千万,下面是二十五万,缴纳征税就可以了,是简易 计税的税额。注意,那么这是我们开票方式的差额,开票的第一种方式,来来,我们看第二种方式,我们一张开为五百二十五万的专票啊,百分之五的,另外一张开成百分之五的啊,普票百分之五的, 那么这样开也是可以的,因为根据啊,财税一六年十七号文件规定,选择差契税的纳税人向用工单位收取支付派欠的工资福利啊,为其代办的五险一金的,不但要开取正式专用发票,可以开取普票,你看我们没有开专票,开的普票啊,一千五百七十五, 然后呢?开了之后的话,我们会计分了,会写吗?那么会计分了就正常写啊,这两张就加起来啊,我们写这张时候借应收账款啊,多少呢啊?五百二十五,带主页收入五百带啊,简易计税二十五。写 这张呢啊,借应收账款一千五百七十五,贷总应收入一千五,贷简易计税七十五啊,那么合计起来就其实跟前面一样的,借应收账款和银行总管两千一啊,主应收入两千,然后呢?简易计税一百, 是不是啊,然后呢,我们在写成本的时候呢,叫具体啊,具体主页有成本支付。然后呢,差额计税分录跟我们开具差额发票的时候呢,一样的写法,我们缴纳税费的时候呢,还是二十五。借简易计税啊,二十五,带营养存款二十五, 填报会算清填报我们正确申报的时候呢,其实啊,这个跟前面只有一点点差别啊,我们分别填专票和普票,最终还是要差额的啊,后面互联资料表和主表生成的是跟这个前面那个申报是一样的,我就不联系了。 那么如果您加我妹免费粉丝群,直接加我的小写数字幺三九幺九四九九八七二,邀请你进免费粉丝群,我们再来一种第三种开票方式,我们直接可以开一张普票啊,人力资源服务,劳务派件两千万,百分之五一百万,两千一百万 又好了啊,那么这种账务处理的时候呢,还是跟我们前面一样的两千一百万啊,这样去写,那呢差额分录写在这里,然后呢纳税总额还是二十五万, 只不过在申报的时候呢,在这个过程中,申报的时候呢,有那么一点点差异,就是全部填在普票里面,就复联资料表一有差异,其他都是一模一样的,您学会了吗?以上劳务盘项链三种开票方式以及申报以及会计处理,您会了吗?会来的,查看下面的点赞 分享加关注,我们下期再会。如果您加我们免费粉丝群,直接加我这个小写的数字,幺三九幺九四九九八七二,邀请您进免费粉丝群,有问题直接问,直接为您解决。
大家好,今天呢,来跟大家分享一下关于二零二四年发生劳务报酬如何入账,个税如何为其代扣代缴申报。 那么这两天同学们在群里关于这个劳报酬个税申报的时候呢,打开发现,呃,这个有变化啊,你比如说在三百九十二群,这个同学,他说呢?啊,现在的个税申报系统非连续个税,和去年不一样了,现在劳报酬只有两个选项,没得其他非连续码 啊哈,怎么去选?你不要说这个,原来我们这里是一个呃,其他肺联虚和一个连虚劳务 两个,现在变成了劳务报酬适用累计预扣法和不适用累计预扣啊,预扣预缴法,那么最终到底选哪一种呢?今天呢,我通过一个案例来给大家分享一下如何去 申报,若去选择啊,他的原理是什么?如果您加我入我们的免费粉丝群,直接加我下面的小写的数字,幺三九幺九四九九八七二,邀请您进免费的粉丝群,进到免费粉丝群,你有任何问题直接问,直接为你解决,或者在直播答案里搜为你解决。 这同学的问题也在我们群里已经得到了解决啊。好,接下来我们上案例,贾公司与张三签订广告四级合同,合同约定税前金额为一万零一百元, 那么张三为假公司代开发票显示增值税额为一百元,承建税三点五元,张三承担。 那么备注栏写着支付房为其代扣代缴啊。个税,请问甲公司为张三代扣个税是多少?甲公司如何申报?甲公司实际支付多少啊?这个情况如何入账?那这些问题,那么接下来 我们看啊,首先呢为张三这一种情形,我们就是为其代扣代缴啊,这个个税如何去计算? 那么计算的时候呢,根据我们这个国家税务总局公告一八年六十一号文件啊,劳务报酬个税的话,我们,嗯劳务报酬所得收入减除啊,他的费用以后的余额作为收入额, 劳务报酬所得每次收入不超过四千的减去八百,超过四千的啊,那么减去这个百分之二十啊,作为这个费用扣除。然后呢以他的收入额按照我们对应的税率表去计算我们劳报酬个税, 那么张三这个过程中是一万零一百块钱,减掉他的增值税,减掉他的承建税啊,减掉这两个税,然后因为他代开发票产生的税费,所以在我们计算劳保者个税的时候减掉再乘以因为他超过了四千,再乘以一减百分之二十,再乘以我们对应的税率是百分之二十, 是他没有超过两万。然后呢缴纳个人所得税是一千五百九十九点四四元。那么在这个过程中有同样可能提出一个疑问说,老师你为什么要减掉增值税和附加税呢?这两能减吗? 啊,那么这个在浙江税务也有官方的回复,他说了说我们计算的时候呢,是不含增税,把已缴纳的增值税和附加税要减掉啊。还有在这个厦门的税务局也进行回复过,把已缴纳的增值税和啊附加税也减掉,进行填报去计算个人所得税。 那么在这个过程中,我们计算的个人所得税是一千五百九十九点四四元啊,那么这个实际我们支付的时候呢,张三的这个劳保酬啊,这个劳保酬个税以后的金额就是一万零一 百元,减掉一千五百九十九点四四元,等于八千五百点,嗯,五六元啊,实际支付给张, 那么剩下这些钱呢,我们要为其带货带酒个税,那么这个里面就有个问题,那么在我们申报计算这个个税的时候呢,大家有没有看到我们有没有减掉那些转向扣除,转向付钱扣除以及那些费用有没有减?没有。 那么这种劳保所个税,那么用我们现在的话说叫什么呢?叫不实用累计预购法 啊,不适用类。什么是累计与扣法?累计与扣法就是要减掉专项扣除费用五千啊,专项分项扣除那些叫累计与扣法。哎,那么很显然,我们这个一般劳务个税的计算,劳保所个税计算的话,是不适用累计与扣法的, 注意一下,那么这个会计分路怎么去写呢啊?非常简单,假公司的会计分路,借管理费用等一万零一百块钱,带其他用户 款一万零一百支付的时候来借啊,其他应付款一万零一百,然后呢贷款银行存款八千五百点五六,个税一千五百九十九点四四,然后呢我们次要申报缴纳个税的时候呢,借个税贷银行存款 啊,就完了,这是快捷的处理,那么如何去申报这个个税呢啊?接下来我给大家再分享一下,如果您加我们的粉丝群,直接加我这个小写的数字,幺三九幺九四九九八七二,邀请您进粉丝群,进到粉丝群,你有任何问题直接问,直接为你解决,或者在直播答疑处为你解决,主页是免费粉丝群。 那么接下来我们再看啊,申报的时候呢,首先我们要进行这个个税信息啊,人员信息采集,人员信息采集的时候呢,我们选择这个,有一个就雇员,非雇员有个选择,我们选择其他啊,这个院就是非雇员啊,选择以后我们啊选择不适应 累计预扣法,哎,那么也就是选择我们原来这两个对应的,你看我在这里写了个图啊,就是啊,实用累计预扣法叫连续型劳务啊,不适用累计预扣法叫啊非连续劳务啊,也就是我们现在看到这两个啊,这两种情形。就是啊, 实用累计累计预扣法呢,就是要减去那个五千啊,转向扣除,转向五千扣除了,那我们计算这劳保所是没减的这种,那么我们就选择非连续或者不使用累计预扣法,都是一样的,原来叫这两个名字,现在改成这两个适用累计,呃呃,累计预扣法和不适用累计预扣法,其实现在这个名字会更加好一点 啊,我们试用了这个预扣法,就是可以减去转向扣除呢啊,转向扣除,转向付钱扣除和累积那个五千那个费用啊,那么不适用的话就不能减,我们很简单,在刚才计算这个劳务报酬的个数的时候呢,我们 没有减去那五千转向扣除,转向付钱扣除都没减,对吧?那么这时我们一般劳务的,我们就选择这个不实用累积啊,预扣法啊,去申报,然后呢去填写就可以了啊,注意一下。 嗯,在这个过程中有同学也问了,说,那么何时我们选择第一个试用累积余口法呢? 何时选呢啊?这三种情况就是保险营销员、证券经纪人、实习生啊,这三种情,那么只有这三种情况下才要选,就是保险营销员啊,证券经纪人实习生, 那么这三种也就是说使用累计啊,预扣法啊这一种,那么我们要选择为什么呢?呃,因为有几个文件,比如说实习生的话,根据我们国家收入总局公告二零二零年十三文件,他这个 是可以减那个按照综合所得去减掉那个,你看他说预扣预缴税款就是累计预扣法计算的。还有一个就是我们根据财税一八年一百六十四号文件啊,那么证券啊,这个营销证券经纪人和保险营销员这种佣金收入 演示累计预扣法去计算个税的,所以说这两个你看了这两个文件的时候呢,你就可以除了这三种情况下规定累计预扣法, 还有这个实习生也是累计与扣法,这啊三种情形以外,那么其他的劳务我们都选择第一个啊,这样的都选择第二个,就是不实用累计与扣法 啊,这三种情况也就是使用累积与扣法。哎,注意一下好了,如果您啊觉得这个问题啊得到了解决,那么请加我们的粉丝群啊,觉得我们的免费粉丝群有用,直接加我 粉丝群啊,小写的数字幺三九幺九四九九八七二,邀请您进粉丝群,进到粉丝群,您有任何问题直接问,直接为您解决。注意,什么叫实用累计与库法啊?现在明白了没有?就是我们那两个文件规定的那三类特殊的劳务报酬啊, 然后呢,除此之外的其他一般楼都选择不实用累计扣法就可以了。好了,今天就给大家分享到这里,如果你学到了,长按下方的点赞分享加关注,我们下期再。
企业向个人支付劳务费用,会计和税务如何处理呢?我们将通过具体案例对取得发票和没有取得发票时,会计上如何入账, 对于提供劳务的个人如何交纳增值税、个人所得税以及对于公司怎么税前扣除等一系列问题做一个详细讲解。我们先来看案例, 二零二三年七月份,贾公司向张某应付劳务费用,含增值税金额共计十六万三千六百二十元。贾公司会计和税务上如何处理呢? 我们先来看会计处理,不管是否取得劳务发票,都是这么处理的,在具体劳务费用时,借管理费用或销售费用等代应付职工薪酬,在代扣代缴个税, 确实借应交税费,应交个人所得税贷银行存款。这里我们需要说明的就是,我们在这个计算个税的时候啊,是应该按照不含增值税的一个劳务费来去报这个个税。 好,那么我们在支付劳务费用时呢,就借应付职工薪酬代应交税费,应交个人所得税银行存款。 我们再来看一下税务的处理,那么这个税务处理呢,分为三个方面。首先我们来看第一个张某,他的增值税应该如何处理呢?首先张某应该在税务局开具价税合计十六万三千六百二十元的增值税普通发票。 在代开发票的过程当中呢,如果他需要交增值税及其附加,那么就由张某直接缴纳相关税款就可以了。第二点呢,如果张某他在办理 临时税务登记后呢,他是可以享受小规模纳税人一个季度三十万免征增值税的税收优惠政策,但是如果他不办理临时税务登记呢,那么你就应该按照百分之一缴纳增值税及其附加。 好,第三点,那么这个张某如果他不开具增值税发票,并且缴纳相关税款,那么这种情况下是张某违反了税收的法规, 责任呢由张某承担,但是同时企业呢,他不得就辞笔支出做企业所得税税前扣除。听到这里觉得有用的朋友可以点个关注直播间有食物问题可以连麦提问。 好,我们再来看一下假公司代扣代缴个人所得税的处理。首先假公司应该按不含增值税的劳务费为张某代扣代缴劳务报酬所得的个人所得税。第二点呢,假 假公司如果没有履行代扣代缴义务,那么税务机关呢,可以对假公司处以应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下罚款。 第三点呢,就是在本利当中,假公司如果已经按照未代扣代缴个税的金额,也就是十六万三千六百二十元直接支付了,那么现在如果要是补申报个税的情况下,那么我们假公司就应该按照下面的公式 计算出来的金额来去申报个税时候的收入。首先我们设申报个税时的收入额为 h, 那么则 h 减去左划号 h 乘以百分之八十,再乘以百分之四十减去七千用户号,等于十六万三千六百二十元。那么我们解出来的这个 h 就是我们申报个税时候的收入, 此时呢,那么这个开票的价税合计金额呢,就已经变为 h 乘以一点零一了。 好,我们再来看一下贾公司他这个企业所得税的处理,如果有取得张某开具的发票,那么贾公司直接按照规定进行企业所得税税前扣除,如果没有取得发票,那么他是按规定不可以在企业所得税税前扣除,应该做纳税调增。 第三点,本利当中呢?如果没有取得发票,仅仅只有假公司代扣代缴个税的完税证明的,那么这种情况下也是不可以在税前扣除的。听到这里觉得有用的朋友记得点个关注,直播间有实物问题可以连麦提问。
公司支出的劳务费用如何入账?自然人代开税率仅百分之一点五六税收园区税收优惠政策更多详情内容了解公众号节税宝典。通常,大多企业在实际经营活动过程中都不可避免的与其他个人之间进行业务往来。 然而,当企业实际支付给个人大额的劳务费后,如何取得合规发票入账却成为了一个重要的问题。 一般来说,劳务报酬所得是指个人从事劳务取得的所得,包括从事设计咨询、技术服务、介绍服务、经济 服务等以及其他劳务取得的所得。与工资、薪金所得的区别主要在于是否在单位任职受股。而根据规定,对于没有办理税务登记的个人,因临时取得收入需要开具合规发票时,可以自行到税务进行申请代开。在个人 取得劳务报酬所得预扣预缴个税环节,一般是用百分之二十到四十的预扣的税率,再到年终会算清缴时是用综合所得税率百分之三到四十五。但在实践中提到劳务费发票,企业和个人都感觉比较惆怅,一是因为个人嫌麻烦, 二是不愿意承担如此高额的个人所得税。而如果个人不提供合规发票,企业又没办法入账进行税前扣除。那么,针对于以上的问题, 有没有更合适的解决办法呢?这个时候,基于真实业务基础之上,个人选择到国内部分税收优惠园区进行自然人待开无疑是不二选择。 园区自然人待开无需本人亲自到场,仅需线上提供相应的业务凭证资料和办理简单的临时税务登记即可。一般是按照个人经营所得进行核 合。定个税综合税率在百分之一点五六左右,包括个税合定百分之零点五、增值税百分之一、附加税百分之零点零六。最后,园区自然人代开流程不仅操作简单便捷,综合税负低以外,还具有如下一些优势 由税收园区的税务大厅直接出票,而不是某单位开具,真实性毋庸置疑。二、一票一完税证明不再涉及到与个人其他合法收入进行汇算清缴的情况。三、没有区域性限制,只要自然人名下没有公司, 年龄在十八到六十周岁就可以申请代开。四、除特殊行业外,一般的开票类目皆可以开具,如服务、材料、工程、运输等。综。
来看这张发票,这是一个个人去税务局啊,代开发票开给企业的,那我们企业收到这张发票了,大家来看他的备注栏,备注栏呢,有代开的这个个人的身份证号码,以及代开的这个个人的名字姓名,哎,没备注栏,没有写需要由单位代购代缴个人所得税。大家再来看另外一张,再来看这张, 看这张发票啊,这也是一个个人到税务局去带开带给企业的一张发票。大家再来看他的备注栏,嗯,除了有身份证号码,还有带开人的姓名以外, 还有这句话,综合所得个人所得税由支付单位代扣代缴。大家来看一张没有写这句话,没有写代扣代缴,一张写了需要代扣代缴。这是什么原因造成的呢?我们又该怎么处理呢?我们来看一下, 个人到税务局代开发票,有两种情况,第一种情况就是在我开 开发票的时候,在开出来之前,税务局就已经扣了我的个人所得税, 就是在我打印这张发票之前,税务局就把我的个税给扣走了啊,已经扣走了,所以这张发票上呢,他就没有那句话,就不需要企业代扣代缴个人所得税了。这是第一种情况啊,就是这张发票还有一种情况呢,就是第二种情况,在我开发票的时候呢,税务局怎么样?税务局不扣个税, 不需要我交个税,就把发票答应出来给我了,就是这种第二种情况,没有扣个税的话,发票开出来背出来就会有一句话, 综合所得个人所得税由支付单位代扣代缴。那对于咱们来说,咱们收的是两种票,如果收到第一种票是直接可以入账的啊,无需再给他代扣个税了。那么如果收到第二种情况这种发票呢,我们一个是入账,还有一个就是需要代扣他的个人所得税。至于个人在税务局待开发 票的时候啊,到底开出来的是哪种?这个呢,有两个原因所决定的,一个是地方不一样啊,地区不一样,有的地区就代扣,有的地区就就不代扣,这是第一个。还有第二个呢?就是什么呀?跟开的项目不一样啊,有的项目是代扣的,有的项目的是不代扣的,根据这两点来决定的,大家以后再收到这种个人待开的发票了,就知道怎么处理了吧。
大家好,今天我准备用三个系列教大家学会从一个会计小白到独立做账报税。今天我们先学习做账的全流程,做账的时间可以根据业务实际发生的时间来做,分路也可以每个月月底统一一起做业务,不多的小规模公司可以积累下来,一个季度做一次账。 一年前的我,每次独立完成一项工作,就赶紧复盘,把总结的打印出来。例如会计每月工作流程常用的会计分录,因为每个月都会用到,放到手边,经常翻看就能熟能生巧,大家想参考的可以三连我 重点来了,月初我们收到发票,我们要把发票做一个分类,大致可以分为四类,销售、采购费用。银行销售发票,顾名思义,我们是销售开具发票的一方,例如这些发票销售方是我们公司的名字,是公司开给对 对方客户的,我们只留第一年,第二年、第三年我们开好后盖好发票章就寄给客户。购买方是本公司名,就是我们收到的发票了。收到的发票分采购发票和费用发票。 采购发票是向供货商采购,供货商给我们开的进项发票,通常是专用发票,有两年,第二年绿色是抵扣年,抵扣年后需要单独装订的进项发票能不能抵扣,除了看票对不对,还要看用途,这里我整理了一张图片,大家可以看一下。第三点就是我们的记账脸。 费用发票是我们日常经营发生的一系列支出了,例如差旅费、办公费、福利费等等。后续我也会教大家如何粘贴报销类发票。最后我们收到的就是银行回单和流水了,我们要把回单打印出来才好,按照流水里面的收款、付款以及交易时间来分类, 这样我们的发票就分类好了。最后我们按照分类好的发票用小夹子夹好就可以开始录入凭证了。通常我的顺序是先做收入销项,再做采购进项费用,最后录入好了,再根据银行回单录入确认收入结转成本、支付报销费、工资、社保、公积金等。 注意,最后一笔分录做完后,我们要检查银行存款余额是否跟流水单上最后一笔交易后的实际余额一致。录入完发票和银行回单后,最后就要做具体工资、社保、税金和摊销结转。这些分录每个月基本都是固定的模式, 一般我都是根据自己算的,结合电子税务局系统报表显示的金额,再看一下跟做账软件的测算是否一致,这样就相当于检查了三次, 一致的话就自动生成凭证在期末结转。不一致有可能是系统没有识别到最新的税务政策,我们改一下金额即可。做账的全流程大家都学会了吗?感谢收看,我们下期见!
大家好,这里是共享财政书,今天呢来跟大家分享一下关于支付了个人五千元的劳务费如何入账,富察案例解析。那么在粉丝三百九十三群,有个同学问你问题,他说呢, 如果合同写了五千元,掩付了五千元,现在申报的话,按五千元报还是按五千除以零点八四报比较好呢? 他在报这个劳保者个税,他们怎么去报?那么我们在附上如何入账啊?那么分别用三种情况跟大家来分享一下。呃,这个种解决办法, 那目前的话,我们支付这种个人的劳务费是比较多的,那么到底该如何入账?到底该如何去申报个税计税基础是哪些?接下来我们看案例,如果您加我们的粉丝群,直接加我这个小写的数字幺三五幺九四四五幺三四,邀请您进粉丝群,进到粉丝群, 你有任何问题直接问,直接为你解决,或者在直播答案一声为你解决。接下来我们看案例一,在二零二三年十月,贾公司与张三签订了一份设计服务合同,合同约定服务费为五千元,验收合格后支付了张三五千元。 请问假公司需要为张三代扣代缴多少个税?如何去代扣代缴?然后呢如何入账? 那么接下来我们分为几种情况来跟大家分享一下。首先呢我们说情况一,假如说张三不去贷款发票,那么这种情况下我们就不能在税前扣除,但是我们依然要为其贷款代缴劳保筹个税, 因为劳保者个税的话,是我们在支付的一刹那间就产生了这个劳保者个税,而且我们劳保者个税的话,他是支 付了五千块钱,注意一下,支付了五千块钱,那说明我们计税的时候呢,是扣完个税之后得到的金额是五千,也就是说我们计算个税要按照税前的金额去计算,那么税前的金额去计算这个税的时候,怎么去计算呢?我们要知道税前金额才能计算出来个税, 那么在这个过程中的话,我们设税前金额为 x, 则 x 减掉 x 乘以百分之八十,再乘以百分之二十啊,括号乘以等于五千, 那么这一块是劳保的个税百分之八是什么意思呢?就是我们,呃,这个呃 x, 我们这个劳务报酬小于啊,这个四千的减去八百,大于四千的啊,乘以百分之二十 啊,减去这个费用是百分之二十嘛,百分之二十一减百分之二十就是百分之八十啊,劳保村的第一大税率就是百分之二十,所以说劳保 这个税就是 x 乘以百分之八十,再乘以百分之二十啊,然后呢,这个啊,税前的金额减掉个税就等于税后的进五千,那么解得 x 等于五千九百五十二点三八元,那么劳保者的个税就是九百五十二点三八元, 那么我们申报劳保者个税的收入四十填写五九五二点三八元,那么缴纳个税九百五十二点三八元就 ok 了。 注意,这时我们嗯让张三不带开发票的时候了,我们依然要为其代扣代缴劳保者个税, 那么那么贷款的代缴劳务报酬个税,我们如何去为张三去入账呢?接下来我们看一下会计分路啊,如果你加我们的粉丝群,直接加我这个小写的数字,幺三五幺九四四五幺三四,邀请你进粉丝群,进到粉丝群,你有任何问题直接问,直接为你解决。好了,接下来我们看会计处理建房销售费用 五九五二零三八元啊,不可以扣除,为什么呢?没有发票啊,全要纳税条证在汇算,就是填在 i 幺零五零零表中。那么贷方其他应付款张三五九啊,五二点三八,支付的时候呢? 借其他应付款张三五九五二点三八,贷方银行存款五千啊,贷方硬交税费,个人所得税九五二点三八元 次要申报啊,这个时候呢,我们借个税九百五十二点三八,带银行存款九百五十二点三八啊,注意一下,加我们的粉丝群,直接加我这个小写的数字,幺三五幺九四四五幺三四,邀请您进粉丝群,进到粉丝群,你有任何问题直接问,直接为你解决。 那么这是我们第一种情况,讲不贷款发票,那么假如说张三去 dunk 了一张发票啊,之前会计约定了,说你贷开五千块钱发票,那么于是张三去 贷款了一张五千块钱发票,那么清醒二,张三贷款的发票金额为五千元,增值税啊,交了四十九块五,承建税交了一块七毛三啊,然后呢,又该怎么去入账,怎么去申报个税呢啊?那么申报个税的时候呢,我们在这里有稍微有个变变化, 因为我们知道支付了五千人家开票,五千人家开票的时候呢,有一个税额,有增值税和成交税, 那么征税和承建税按照我们个税法的规定,要在这个计算个税时候税前扣除啊,比如说在浙江省啊,这个税务就进行了一个回复 啊,他是这样说的,他说计算个人所得税时已缴纳的增值税啊,附征啊,税费可以从不含增值税的收入中扣除后,再减除费用进行申报,那么我们就要把这四十九块五和成交费量减掉,那么也就是说 我们 x 减掉这一块,减掉的乘以百分之八十,再乘以百分之二十计算劳保者个税,最后等于五千解除 x, 税前金额等于五千九百四十二点六万,然后呢,劳保者个税就等于九百四十二点六万元, 那么我们申报劳保车个税的收入的时候呢,就是按照五千八百九十一点三九元去申报啊,按这个金额去申报,缴纳的金额是九百四十二点六二, 那么在接下来这种情况下,我们的债务又该怎么去处理呢?啊?注意一下,加我的小写的啊,这个号幺三五幺九四四五幺三四,邀请您进粉丝群,就当粉丝群,你有任何问题直接问,直接为你解决,那么接下来我们再看快捷处理。 借,销售费有九啊五千九百四十二点六二,注意其中纳税调整的金额九百四十二点六二元,带他其他用户管张三九百啊,五九 十二点六万啊,因为为什么要把九百多万调整呢?因为九百多万没有发票啊,贷房啊,正好我们支付的时候呢,借其他应付款。五九十二点六二啊,贷,银行存款啊,贷房,个税,然后呢,我们缴纳个税的时候呢啊,借个税,贷,银行存款再次要缴纳就可以了 啊,那么我们是分享到这里时候呢,都给大家说一下啊,如果您加我们粉丝群,直接加我这个小写的数字幺三五幺九四四五幺三四,主意是小写的邀请您进免费的粉丝群,进到粉丝群,你有任何问题直接问,直接为你解决啊,那么我们或者在直播答疑所为你解决。 那么其实还有个情况三,那有的同学说了说,老师你看情况二也要调整九百多,情况一也要调整啊,这个全额调整他不看的时候了,那到底开多少发票?然后呢,到底怎么样才能全额扣除呢? 那么这个时候呢,也有个计算的办法。那么首先呢,我们看情况三,就是说假如说张三啊,这个呃,这个开多少发票,实际到手是五千,而且企业可以在税前扣除。 那么首先呢,我们要计算出,呃,这个劳保车个税的计税基础是五千九百五十二点三八,然后呢,在这个过程中的基础上再去啊,我们再去呃,来计算,假如说我们贷款的发票金额是 y, 然后呢,呃,这个万一减掉这个增值税,再减掉附加税啊,然后呢,就等于啊,这个五千九百五十二点三八元,然后呢,最终解的万一等于六千零一十四点零一元, 那么同时签订合同是六零幺四点零一元,代开发票也是这个金额,那么我们验证一下过来啊,这个算 下承建税和增值税啊,等于六十一点六三元,也是 ok 的。然后呢,我们等于这个金额减掉这个税费,减掉个税刚好等于五千, 所以说当张三区税务局啊,代开六零幺四点零一和我们签订的合同也是六零幺四点零一筹的,我们扣完所有的税款,最终得到的金额应该刚刚是五千元啊,注意一下 好了,那么这个如果您加我们的粉丝群的话,可以加我小写的数字,幺三五幺九四四五幺三四,邀请你进粉丝群,进到粉丝群你有任何问题直接问,直接为你解决 啊,那么这个同学的问题是否也得到了解决,那么注意一下会计处理,当时什么都是这样去处理,那么如果您学到了,长按下面的点赞分享加关注,我们下期。