新编经济法教程刘泽海第五版答案

啊啊。

好，我们来看这道题。这道题他说二零二零年所得税应纳税所得额是一千两百万， 当年购置并实际使用一台符合节能节水专用设备解锁的税优惠税目的规定的。啥？前面说了一大堆，没啥用节能节水的专用设备，该专用设备投资是六百万，税率百分之二十五，那他能享受什么税收优惠？这里讲的是 投资什么东西，或者我写详细一点，他叫投资购买。其实投资购买 环境保护、节能节水、安全生产这三个方面，环境保护、节能节水、安全生产这三个方面是我们支持的。购买这些 方面的专用设备可以享受的优惠是他购买的那个投资额。买这个设备花了一百万，那就是一百万，就叫他的投资额，投资额的 百分之十可以从他的税当中抵掉。是从他的税额当中抵掉，那我得先算税。税是怎么算的？所得额 去成税率百分之二十五，这不就是税吗？但这个税还得减掉这个优惠投资额的百分之十，可以把减掉这个操作叫 先税后抵哦。针对的是购买环境保护、节能节水、安全生产相关的设备，买这个设备的投资额的百分之十 从税额当中减掉，这百分之十不一定给，所以你最好是自己借，这是先税后抵的操作。然后回到这道题，那自然就能做了呀。专用设备的投资额是六百万，那六百万的百分之十这能算？ 能够从他的税额当中减掉，你得先算税，所得额是一千二，那他的税怎么算呀？用所得额一千二乘百分之二十五，这不就是税了吗？ 减掉投资额的百分之十，好式子就列好了。所以这道题是应该选择 b 选项。

五月十六日初级经济法基础考生回忆版来喽！包含真题解析加答案，已经考完的小伙伴抓紧来对一下答案吧！还没考试的小伙伴请扣知识点！最后一波上分评论区留言五十一找我领取哦！

好，我们做题，看看多选题。那企业发生的下列利息支出，在计算企业的所得税、应纳税所得时准与巨时扣除的金融企业各项存款的利息支出。 金融企业的存款利息之初，金融企业给出来，这个是可以拒失扣除，因为是金融企业的啊。然后金融企业的同业拆建利息之初，金融企业和金融企业之间的那个利息可以扣除企业经批准发行的债券的利息，这个经批准发行的，国家承认，这个可以扣除。 然后非金融企业向非金融企业就叫民间借贷，这个利息之初不是巨石扣除，而是限额扣除，你的限额就是同期银行利率计算的利息限额扣除。所以这道题巨蚀扣除。选 abc， 单选一九年的八月，假公司向金融企业介入流动资金借款是 九百万，向谁借的？向金融企业就是找银行借，期限是三个月，利率是百分之六。像非关联企业，你注意有两笔借款啊，第一笔是找银行借，第二笔呢，是找非关联企业以工资借入同类借款一千八百万，期限三个月，年利率百分之十二。问题出在哪里？问题出在利率 百分之六是银行利率，这个认百分之十二不认，我们只认百分之六。好，计算假公司二零一九年度企业所得税应纳税所得十准许扣除的利息费用，谁是正确的？咱不看 a、 b、 c、 d， 我们直接写啊。第一笔借款是九百万， 那么这个利率呢？由于他是找银行借的，利率百分之六是认可的，所以九百万乘上百分之六认可。但是大家小心，期限只有三个月，这个是一年的利息吗？我们就要除以十二乘以三，或者乘上十二分之三都 可以，就说百分之六这三个月的利息可以税前扣除。这是找银行借的，下面呢是民间借贷，民间借贷的本金是一千八。好，人家这道题问的是准与扣除，准与扣除我们显然可以判干，你的实际利息肯定是超过限额了， 因为我们限额只能按百分之六的利率来算，可是你民间借贷是百分之十二，肯定超过限额，超过限额只能按限额扣， 理解吧？我们上一堂课就不断强调这种限额扣除呢。我们先计算出限额，看实际发生和限额去做比较，没到限额实际发生多少扣多少，超过限额只能按限额扣， 那这种星星肯定超过限了。民间接待百分之十二，可金融利率只有百分之六，所以我们这里呢，就按照限额来扣除，所以这里允许的利率也是百分之六。一样的，三个月嘛，他是三个月除以十二，再以乘十 三，好谁？正确呢？应该是这个吧。好，九百万乘上百分之六，除以十二乘以三，一千八百万，你看也是乘上百分之六除以十二乘以三，所以我们允许睡前扣除的是四十点五万。所以这道题选四 d， 下一道题单选贾公司为一家化妆品的生产企业，三月因为业务需要呢，与工商银行借款是一百万， 这笔借款呢，是找谁找工商银行借的？期限半年，利率是百分之八。好，这个百分之八锁的税成证，你因此计算的利息能税前扣除 第一笔，第二笔呢？五月份又像自己的供应商，供应商是企业，这个借贷叫民间借贷，借款呢是两百万，期限半年，支付利息十万。他没说利率是多少，那我们得算一下，你到底多少能扣。所以民间借贷要看看有没有超过限额啊。好上， 销售借款均用于经营周转，该企业没有其他借款。根据企业所得税法律制度规定，该企业当年可以在所得税可以在税前扣除的利息费用是多少？找金融企业借的，全额可以扣除，拒时扣，所以能扣的呢？我们看第一个啊，写在这里，一百万 乘上百分之八，期限是半年呢，就除以二或者乘上二分之一都可以，这个可以扣，还要加上民间的，民间的呢，咱们得算一下，因为他没给利率，所以这个民间利率呢？民间借贷我们要看第一步， 限额扣除四个步骤，第一，实际发生利息是十万。第二，限额是多少限额吗？就是我们这个本金呢，是两百万，呈上金融利率百分之八， 然后我们期限就有半年，再除以二，所以限额是十六万，除以二是八万， 我发生了十万，但是限额是八万，所以第三步，民间借贷呢，只能扣八万搞定了，因此这边加上八万。好，我们算一下，这个是四万，加八万，一共等于十二万，有十二万可以在当年扣除， 各位这个要掌握的啊，选择 c 选修炼厅。在计算企业所得税时，允许允许扣除的税金有哪些？ 可抵扣增值税？可抵扣增值税不能扣啊，他是去抵扣增值税，不是抵扣所得税， 对吧？他不尽损益的消费税可以，印花税可以，个人所得税不是企业的负担，是个人的负担，跟企业没关系，我们企业只是代扣代价，所以允许税前扣除。选 b 和 c， 因为 b 和 c 有可能消费税，他会寄到税金级附加。这道题就选印花税，都是寄税金及附加，肯定要选选 b 和 c。 多选题，企业缴纳的下列税金中，准与在计算企业的所得税应纳税所得是准许扣除的。印花税可以，消费税可以，土地增值税可以。土地增值税他理解为就是咱们那个房地产企业。我卖房地产嘛。那土地增值税是税金及附加资源税？也对的，如果卖资源产品， 那可以继续进行复查。所以这些全选 abcd。 你发现吗？学的好多同学就发现这里是不严谨的， 他是不严谨的。明白啊，好多选题，企业缴纳的下例税金中，准与在企业所得税税前扣除的增值税不行， 消费税可以，土增税可以，印花税可以。你看两年两提差不多啊，选兵效率有限中。在计算企业所得税应纳税所得十准与扣除的像投资者支付股息，这不是费用，这是 利润分配。税收支纳金相当于行政罚款不给扣。 c， 违反合同的违约金，这个可以扣，这个可以扣除。违法经营的行政罚款不得扣。所以选择 c 选项 都选题，在计算所得税时，准与扣除的准扣的向客户支付的合同违约金可以扣。现是有机关支付的 税收支纳金相当于行政罚款不能扣。像银行支付的逾期利息可以扣。我是跟银行，商业银行之间，这个等于违约了，约定今天还没还，我要承担额外利息，这个是属于违约金， 向公安部门缴纳的交通违章罚款，不得扣。你要是好好的遵守交通规矩，你能罚吗？又罚不了的，所以罚了白罚，这个不能扣。这道题选 a 和 c。 行，各位同学，我接下来给大家介绍两道和咱们的这个企业所得税扣除项目 相关的两道不定下选择题来巩固一下啊。第一道题是这样的，假切为境内的居民企业二零二一年发生如下的生产经营业务，首先取得了销售收入是一千万，与之相匹配的配比的销售成本是两百万。 第二，管理费用有三十万，就是他的账上管理费用有三十万，其中含业务招待费十万。哦，那这问题来了，业务招待费，大家注意，业务招待费最特殊，业务招待费肯定不给扣十万，因为首先要打六折， 最多最多就是能扣六万，要还要看六万有没有超过限额，明白这次吧。好，那我们看看这里到底管理费能扣多少呢？管理费扣多少？其中业务招待费关键就是他，我们这里默认除了业务招待费，剩下管理费用的二十都是正常的，可以扣。关键问题就在业务 招待费，业务招待费来了，实际发生了十万。第二个双限额， 十万的百分之六十是六万。然后呢，如果考试的时候，那些比例应该会给啊。又招待费是销售收入的千分之五，一千的千分之五，那就是五万。第一个限额六万，第二个限额五万，所以实际能扣五万，能扣五万，所以第三步能扣五万，可是你发生了十万， 所以这十万的业务招待费呢，只能扣五万，有另外五万不让扣，所以所有管理费用呢，能扣二十五万，另外五万不给扣。 听懂这意思吗？好，第一题咱们会做。第一题，他说该企业当年准予扣除的管理费用二十五万嘛，选币总共有三十万，其中的那个业务 费呢？十万只能扣五万，所以整个管理费用有五万不让扣，所以能扣二十五万来。下面销售费用有七十万，其中含广告费三十，业务宣传费二十。 注意，广告和业务宣传要合二为一，说明我们总共的广宣费发生了五十万来，广宣费实际发生五十。第二限额是多少限额？他这里没说是什么化妆品、饮料或者药品行业，我们就理解为一般的行业，那么 销售收入的百分之十五嘛，所以限额就是一千乘上百分之十五，能够扣的限额是一百五，税法最多总共扣一百五，我只发生五十，那么实际就能扣五十万。 好，广告和业务宣传费发生五十可以扣五十，所以销售费用七十没问题，这七十都能 扣。哎，当年足以扣的销售费用，那就是七十万可以扣。因为这道题人家默认这个销售费用当中啊，除了这五十，剩下的那二十都是可以扣的，这是默认，关键要我们去判断这五十能不能扣，判断出来了，五十也能扣， 所以七十的销售费可以扣。搞定啊，下面全年发生财务费用有二十万，其中像金融企业借款利息有六万，借款金额是一百万元，借款利率百分之六，借款期限一年，说明我们这个六万是可以扣的。 再来向非金融企业借款，利息支出了十四万，支出了十四万，借款金额两百万，借款利率百分之七。百分之七肯定超限了，肯定超限，只能按百分之六，所以呢，能扣多少呢？能扣的就是两百万乘上百分之六等于十二万，六万 可以扣，十二万可以扣，所以一共可以。我们这里可以扣出的是十多少呢？六加十四，发生了二十，但是只能扣十八，财务费用只能扣十八。十四超过十二，那两万是不能扣的。 十八万，因为像金融机构借的六万不用算，可以扣。民间借贷呢，可以按照金融利率为上限来扣。民间利率百分之七肯定超过限额，所以能扣的就是百分之六的部分。两百万本金成长，百分之六能够扣十二， 金融的能扣六，民间的能扣十二岁，一共能扣十八，两万不能扣。因此这道题选 c。 好。下一道题是关于三项经费的，咱们一项下来算啊，三项经费第四步，已经计入成本费用的全年实际发生的合理的工资薪金是八十万，那这个可以扣实际发生的职工福利费十万 加。我们一向下来写啊，先写这个福利费，还是走四个步骤。不过这道题他没问，纳税调整，我们不用写到第四步，写三步就行了，福利费实际发生事已知条件十万。第二步，限额是多少？考试那个百分之十四会给啊， 八十万的工资，那么限额就是八十的。百分之十四等于十一点二， 实际发生时限额是十一点二，连限额都没达到，所以第三步咱们实际能扣十万。哎，我看一下到底有没有问到纳税调整的问题啊？调解。哦，有纳税调解，所以我们还得考虑后面第四步纳税调整的问题。 第一是实际发生，第二是限额，第三是实际能扣，你看发生十万能扣十万，所以纳税调整为零嘛？没问， 没超过限额，发生多少扣多少，所以纳税调整为零，这是职工福利费。第二个呢是教育经费，写的教字教育经费首先发生多少？八万是已知条件。限额呢？百分之八 教育职工才能发财吗？百分之八，谁的百分之八呢？八十万的百分之八，六点四万。哦，这个超限额了，国家允许我扣六点四，最多扣六点四，我发生了八。那么第三步超过限额只能按限额扣八，超过了限额一点六， 超过部分不让扣，不让扣的费用要调增，所以这里要调增一点六。 ok， 好，下面最后一个叫工会经费，工会经费，这是第一步，工会经费实际发生六万。第二步限额是多少？六万是 八十万的百分之二，八十万，百分之二，那就只有一点六万。哇，这个超的多了，工会上线啊，准许扣除的线一点六，实际发生六万，所以第三步 只能按线而扣一点六只能扣一点六，那么超了四点四，所以咱们这里要纳税调增。 发生六万只能扣一点六，纳税调增四点四，超过限额不能扣，纳税调增。好，都分析完了，来看一下三项经费的会计处理，谁是正确的职工福利费应该调减回来，福利费要调什么？不调不调增，不调减。他说调解是错了， 不调 a 是错的。第二，职工教育经费应该调增一点六来，职工教育经费调增一点六，所以 b 选项正确。 c 工会经费无需纳税，调整，工会经费要调整 四减四的，咱们无需。错了。准许扣除的三项经费合计加起来吗？十六点四，再加一点六，准许扣除的合计是十八万， 他说十四点八错了。所以这个题只能选二 b。 各位做完了。这就是一道比较典型的关于企业所得税扣除项目的一道题。怎么样，每位同学都坐一坐哈。

个体安全，嗯，在计算个体工商户的经营所得应纳税所得的时候，下列支出不得扣除的，在生产经营活动中发生的合理的、不需要资本化的借款费用就是利息，利息合理的，并且不需要寄到资产成本的， 那就要当期损益。这个当然可以扣，合理的费用都可以扣。合理的劳动保护支出可以扣，实际支付给从业人员合理的工资薪金可以扣。你比照企业所得税，工资有多少扣多少，用于个人和家庭的支出，这个不能扣，费用不能扣的，选择私币。 好，下一道题，单选个体工商户的下列支书中，在计算经营所得应纳税所得时，不得扣除的，代替从借人员扣缴的税款。 这个题 a， 大家要想一想，从业人员自己应该去交税，但是按税法呢，由我这个个体户的老板帮他扣下来，帮他去缴。本来要给他发工资五千，我帮他扣了个税， 扣了一百块钱，只给他发四千九，那这种情况之下，大家想象只给他发四千九，我，那一百是我的费用吗？不是， 那是员工的员工交的费用，不是我的费用，我只是帮员工去交。这个不是我们个体户的费用，是员工的费用并支付给金融企业的短期流动资金的借款利息 给金融企业给银行付的。这个巨石扣除可以扣，你看跟企业所得是一样。 c e， 照国家有关规定，为特殊工种的从业人员支付的人身安全保险，跟企业所得是一样。我们这个个体户，这个企业，我们专门是做那个外墙清清洗的，我给我的员工买了个意外保险，可以啊，可以扣啊， 实际支付给从业人员的合理的工资薪金可以扣，不得扣的选 a 选项好，再来多选。呃，个体工商务的下列支出在计算个人所得税的应纳税所得是不得扣除的，是收支纳金，不给扣，罚了白罚。个人所得税的税款不是我的费用，是帮职工代扣，代 不是我的费用，怎么能睡前扣除呢？业主工资薪金，这个不能扣，这个要注意啊，在生产经营活动中因自然灾害造成的损失，这个可以扣。自然灾害造成损失又不怪我，确实损失掉了。那么税法允许我睡前扣除，少交一点税，不得扣的，选 abc 好判断题。个体工商户的业主工资薪金是支出在计算个人所得税的经营所得、应纳税所得时不准扣。什么准与扣老板自己的工资是不能扣除的。 好单选。呃，个体工商户张某，二零一六年度取得营业收入两百万，当年发生宣传费二十五万。这里讲到了宣传，这个宣传费跟我们企业是一样的， 一样的，也是限额扣除百分之十五呢，人家给了你不用记，不用背，给什么用什么。若上年度结转未扣除，有十五万，上年结转到今年，广告和业务宣传可以结转扣除， 今年自己发生十五，然后上年结转到今年啊，上年，今年实际发生十五，上年结转到今年十五，二十五加十五，总共四十，你要理解为今年一共发生了四十。好了，我们算算广告和业务宣传费允许扣除多少。 四个指头伸出来，实际发生了四十，虽然二十五，但是上年截转十五，相当于今年发生的事实。四十。第二限额呢？限额是两百的百分之十五。 然后题目给了信仰是三十，税法最多准，我扣三十，我发生四十，所以第三步只能扣三十，超过信额按期额扣，不到信额发生多少扣多少。这里超过信额按限额扣，所以能够扣的是三十万。我提，等着你。第一道题，李某按照市场价格出租住房， 出租住房二零二零一月取得不含税的租金收入两千五，那么收入要去减去三个项目，对吧？本月财产租赁过程中缴纳的 可以税前扣除的税费三百由纳税人负担的财产的修上，实际修了两百金曲的合法票据。好，请问他一月份要缴多少财产租赁所得的个人所得税？来，两千五 减一，税费三百再减二，修缮费两百，两百没到八百，实际发生多少扣多少？那么减一减二之后没超过四千，两千五减去三百减二百，没超过四千，那就再扣八百的费用。 扣完之后，括号里面是所得所得乘上百分之十，不是百分之二十吗？因为是个人出租住房，所以百分之十，所以实际叫个人所得税一百二十块钱。 为什么？哎？第二句，李某按照市场价格出租住房，二月份取得不含增值税的租金是六千，那么他缴纳的税费是四百。第一项扣除费用，他承担的修上费是五百。 来吧，减一减二能减五百吗？可以减，因为这个五百没超过八百，没超过八百巨十减。因此呢，我们的锁的就是六千减四百减五百，减一减二之后还有多少？还有五千一，五千一超过四千，再减百分之二十的费用， 所以乘上一减百分之二十，明白这是吧？ ok， 好，然后乘上势率百分之十，等于四百零八，搞定了啊！下面案例三，李某出租商铺，前面是住房，现在是商铺，商铺呢，小心，税率得用百分之二十了，不能再用百分之十。三月份取得不含增值税的租金是六千， 本月承担的税费是四百，发生的修善费是一千。那对不起了，修善费超过八百只能扣一千，所以六千减四百，减八百减一减二，修善费超过性而只能按限额。那么六千 减去一千二，还有四千八，收入金额超过四千，扣除百分之二十，再呈上百分之二十的财产租赁所得的税率等于七百六十八块的个人所得税。搞定了！三道题掌握一下。好，请看单选。一九年九月，王某出租自有的住房。来来来，自有的什么房？住房许的租金六千， 不含增值税。房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的费用，六千减去两百次支付房屋的修缮费是一千修缮费性，而扣除超过八百按八百，所以只能扣八百， 这个就是收入金额。收入金额显然大于四千，大于四千就乘上一，一减百分之二十，相当于再扣二十，这个就是所得所得。乘上百分之十， 搞定，谁正确呢？选择四 d 再看一遍，六千减去一，减去二二的修善费只能按八百，然后再减百分之二十， 费用承上税率百分之十三百九十六块八毛。搞定。来，下一道题。二零一五年七月，王某出租住房取得不含增值税的，来，又是住房，不含增值税，收入是三千三千， 房屋租赁过程中可以税前扣除的相关税费，一百二，那就减掉一百二，修上费是一千，那只能减八百， 修商费是现融，扣除好了，那现在收入金额是多少？四千不到，四千都不到，那么就再减八百， 那其实这个括号可以打出来了哈。再减八百，这个八百是费用，中间这个八百呢？是修上费。好了，减完之后乘上百分之十的税率。行了，谁正确选 a， 三千减一千二，这是税费。减八百，修上费再减八百的费用余额乘上百分之十，交一百二十八块，搞定了。选择 a 选项很简单啊，再来下面对象中再减，按百分之十的税率去增。 说个人所得税的是哪一个？我说的就这一点，考过个人出租住房，来找一下住房，住房住房这个选择必选项，其他租赁码不行，都是百分之二十的税率，你记一记啊。请看下例题，李某转让一处临街的商铺，什么铺？商铺颜值是两百万，取得不含增值税的转让收入四百五十万， 师傅可以睡前扣住的各项税费五万，请问要交多少财产转让所得的个人所得税，四百五，减去原值两百，再减去五五的税费，这个是所得所得，呈上税率，所以要交四十九万的税。 可不少，我四十九万， ok， 好，请看题，二零一八年十一月，林某将一套三年前购入的普通住房拿去出售。三年前购入的三年扣购入的满五吗？没满五他要交税的啊。取得收入一百六十万，原值一百二，那么售房中发生的合理费用是零点五来一百六，收入减去一百二， 再减去零点五，这不就是所得吗？好，财产转让个人所得税税率是百分之二十。好，请问要缴纳的个税谁正确？可以选项，一百六减一百二，减零点五，最后乘上百分之二十，交七点九万的税。好听了啊。 对，个人转让自用一定期限，并且是家庭唯一生活用房取得所得，在免征收个人所得税，这个期限是满五年，所以五年以上 多选题。下列根据偶然所得项目去征收个人所得税的。偶然参加活动，宣传活动获得优盘。我举的例子是获得茅台，您获得优盘。白德的偶然所得交税，取得有奖发票一千，超过八百个。交税提供担保取得收入交税公司给的八折优惠券，这个不交 又没有得到什么，这个不叫事。所以这道题选择 abc， 都属于偶然所得。 ok， 好，接下来下列所得应该按照偶然所得去征收。个人所得，是的，偶然所得，个人为单位或者他人提供担保或 收入偶然所得。个人处置打包的债权取得的收入债权属于什么财产？这个应该叫财产转让所得，而非偶然所得。个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车和通讯补贴，这个是要寄到工资薪金，按工资薪金所得交税。此地购买福利彩票中奖金额，这个偶然所得 选择 a 和 d。 好，单选。一八年的十月，李某的购买福利彩票取得一次性的中奖收入三万，购买彩票只出了四百块钱，他花四百中了三万，四百能扣吗？不能扣，偶然所得的税率百分之二十，请问他应该缴纳的税额是多少？三万直接承上百分之二十，交六千的税， 有扣的都不对，什么都不能扣，所以直接交六千的税。选 c 单选一，八年一月，周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金四千块钱，获得奖金了。 偶然所得嘛，我获得奖金是四千，那就偶然所得，但是我呢，为了领取这个奖金发生的交通费不得扣餐费啊，这个是搞笑的，不能扣啊，这些都不能扣，偶然所得就按照收入额纯税率。所以四千存上百分之二十等于八百块钱要交税，相当于呢，商场呢，给我三千二就行了，这个也是代扣代金， 你商场给我三千二，另外八百你帮我交给税务局。是这样的啊，这道题选择四 d 判断题，居民个人张某在假期累计消费达到一定程度，通过额外抽奖获得所得啊，那么按照偶然所得交税，对不对呢？这个正确， 这个喷泉大家注意，这里有一个关键词，就是虽然我消费达到一定程度，然后额外抽奖，是额外的抽奖，抽奖说明还是凭运气，凭运气出来的，要是运气不好也抽不到，我是凭运气抽来的，那么按照偶然所的，这个得交税。明白了啊，这道题打勾不过呢，就 这个说到这里呢，我要给大家做一个辨器和对比。如果我的说法换一下，这个张某在假企业累计消费达到一定金额，比如说累计消费达到十万，然后这个商场呢，送了他一个电饭煲，凡是达到十万都可以送电饭煲，请问他得到这个电饭煲交不交税？那就不交，因为这种情况之下，不是抽奖，不是额外，不是靠运气获得的， 其实就是我消费那十万连着这个电饭煲一起买的。那大家想想，如果我不消费，他会送电饭煲给我吗？不会的， 其实他给我送电饭煲，实质是我消费的那十万，他给我送个电饭煲而已，等于是我买的你电饭煲也是在我十万的价格当中一起买的，那就不用交税。可是额外抽奖呢？还是凭运气得到，所以这个叫做偶然所得得交税情况请看题单选。 嗯，下列关于确定每次收入的表述中不正确的，选错的哈。财产租赁所得，以一年内举的收入错，一， 一个月取得收入为一次。偶然所得，每次取得该线收入为一次。对了利息所得，以支付利息时取得收入，对方支付我取得，取得一次，交一次。 非居民个人取得搞筹所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。这个点呢，我们补充一下啊，其实无论非居民还是居民，一样的，他的三个项目， 三个项目包括劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。这三个项目如果是属于同一项目连续性收入的，你一个月取得的收入为一次。我给你举个例子，马老师，我去，我是个歌手，我去一家酒吧给人家唱歌， 每唱一个晚上呢，得五百块钱。我去某这个酒吧，这个月一共唱了八次，一次五百，八次四千块钱，这次 四千块钱合起来算一次。收入去交税。劳务报酬交一次，一个月连续的。因为他们如果是同一项目连续发生的，合起来一个月合起来算一次。这种情形对劳务报酬，对搞筹所得以及对那个特许权使用费所得都适用。 搞厕所的，我举个例子，我是一个作家，写了一一篇这个武侠小说，有有一个报纸，他让我去联赛 连在，他为了那个掉毒者的胃口，连在一天，不全部把他放出去，分三十天连在每天连在给我一千块钱，三十天，一个月之内连在完， 那么三十天我得了三十个。以前我们要把它合起来，因为是一篇一部小说嘛，我要把它连起来，一个月内一共获得三十个。以前那么三万啊，三万以三万作为这个税，这个所得去交一次。 所以我们搞筹所得，还有这个劳务报酬所得以及特许人事用费所得，属于同一个项目连续性收入的，一个月合起来算一次。所以这个说法是正确的。打勾，那么错的选择 a 选项啊， 单选题，根据个人所得税法律制度的规定，关于每次收入的确定，下列表述不正确的，偶然所得以一个月内取得收入为一次。错，偶然所得取得一次算一次，取得一次交一次。劳务报酬所得只有一次性收入的，已取得该线收入为一次。 如果我这个报酬就是一次性取得的，比方说有家企业请我去给他财税培训，只讲一次给我两千块钱，那两千就是一次交一次税，一次性收入就但一次就交一次税，这是对的。利息所得，以支付利息时取得收入为一次，人家支付我取得，取得一次，交一次算一次。特许权使用费所得， 属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。哎，要错的选 a。 再来下列表述不正确的，也是要错的哈。劳务报酬所得属于一次性收入，以取得该线收入为一次，取得一次交一次。没错，偶然所得与每次取得收入为一次。对的。 利息、股息、红利所得，以支付该利息、股息、红利时取得收入为一次，人家支付一次，我取得一次，取得一次算一次。财产租赁所得，以一个纳税年度内取得的收入为一次，不是纳税年度，而是一个月，以一个月的收入为一次。 四 d 错了，人家要错的选四 d。 好，单选下列热线中以一个月内取得的收入为一次的。你看，我说了这个必考啊，什么财产租赁所得？通俗说嘛，一个月的租金交一次税嘛？选 c 单元题，下列各项中，在计算个人所得税的应纳税所得时，不得扣除费用的 偶然所得和利息。股息、红利所得不得扣，这个不得扣，就选它了，像这些都有费用扣除。选 a。 好，下一道题。这道题是涉及到我的捐赠能不能扣的问题。二零一四年的五月，李某花五百元买体育彩票，一次中奖三万， 将其中的一千元直接捐给了假小学，能扣吗？不能扣，五百不能扣。一千是直接捐赠，也不能扣。当然，我补充一下，如果你是公益性的捐赠，满足条件，这个也是可以扣的，中奖也是可以扣的，但是你这个直接捐赠不能扣啊。 所以呢，这里要缴的个人所得税的税额呢？直接三万乘以上百分之二十交六千这道题选择。

下面我们来看一下经济法的第五套模拟题。先来看一下单选题。第一题， 下列各项中属于行政法规的事。凡是看到行政法规，一般都是属于什么什么条例，那你看一下 abcd 四个选项，哪一个写的是什么什么条例， 很显然是 b 选项，是吧？增值税再行条例，凡是这种什么什么条例的，一般他都是属于行政法规的。 那像 a 选项什么什么办法，这种一般都是属于部门规章的。像 c 什么什么法，他都是属于法律的。 像 d 选项由最高人民法院颁发的，这种一般都是属于司法解释。所以考试的时候你要找这种小窍门，那问的你是什么，那你就按照这个关键字关键词去对 应的区域做题就可以了。所以这一道题选择 b 选项。再来看第二题，下列属于无偿法律行为的事。既然是无偿法律行为，那就是不需要给钱的呗。那你看一下 abcd 四个选项，哪一个不需要给钱呀？很显然，赠予吗？ 买卖租赁成懒肯定都需要给钱的。既然需要给钱，那就是属于有偿法律行为，只有赠予他是属于无偿法律行为的。所以这道题应该选择 d 选项。再来看第三题， 在诉讼时效期间的最后六个月内，因一定事由发生可导致诉讼时效终止的事。根据民事法律制度的规定，下列事由周能够导致诉讼时效终止，那哪些能够导致终止，哪些能够导致中断？一定要搞清楚。那对， 对于中断，它是一种主观原因造成的，比如说这个主动要啊，债权人主动要 这个债务人还款，还有同意给，也就是债务人主动要求给债权人还款，还有上法院进行起诉等等这种行为。所以对于这种主观原因造成的，他是属于中断的原因。而中指呢，他是属于客观原因造成的， 比如说一些不可抗力，一些自然灾害造成的，这些都是客观原因。那这些原因如果发生在 诉讼时效的最后六个月内，他就会导致终止。导致终止。那我们看一下 abcd 四个选项，哪些是客观原因，哪些是主观原因？像 a， 权利人提起诉讼，提起诉讼是不是属于上法院？ 像 c， 权利人向义务人提出履行义务的要求，也就是权利人要求义务人还款吗？主动要吗？是吧？ d 义务人同意履行义务，也就是属于同意给吗？所以说 acd 都是属于主观原因的一个中断。而 b 选项 发生不可抗力，导致权利人无法刑事请求权。很明很明显，这是一个客观原因造成的。既然是客观原因造成的，那这个就是属于终止的原因。所以这个题应该选择 b 选项。 再来看第四题，二零一二年八月，甲、乙、丙出资设立了 a 有限责任公司。二零一三年五月，丙与丁达成协议，将其在 a 公司的出资全部转让给丁，丙，救其股权的转让事项 书面通知了股东，甲、乙征求意见。下列解决方案中符合公司法的规定的事 向 a 选项。如果甲、乙接到了书面通知之日起满三十日没有作答，并无权将这个出资转让给丁，是这样吗？如果说甲乙接到书面通知之后，在三十日之内没有作答是为什么呢？ 他是视为转让，同意转让的啊，视为同意转让。所以说，既然你已经视为同意转让了，自然这个饼就有权将这个出资转让给丁了。所以 a 的说法肯定是不正确的。再来看 b， 如果甲乙字接到书面通知日，这个书面通知之日起三十日内，通知丙不同意其转让股权，且自己 也不购买，并无权将出资转让给丁。如果说既不同意又不购买的情况下，他也是视为一种同意转让的行为。 既然视为同意，自然这个饼就有权将出资转让给丁。所以他和 a 的说法，他们两个其实是一样的，是吧？你未作答也是视为同意，不同意，但也不购买也是视为同意。那这两种情况下，饼都是有权将出资转让给丁的。所以 ab 的说法都不正确。 再来看 c， 如果甲乙字接到书面通知之日起三十日内，通知丙同意转让股权，在同等条件下，甲乙可以享受优先于丁购买该爪 转让的这个股权，有优先购买权，这个说法是正确的，没有问题。再来看地，如果甲乙 自接到书面通知之日起三十日内通知丙同意转让股权，甲乙对丙转让的股权直接按照转让时各自的出资比例行使优先授偿权。是直接就可以按出资比例来行驶吗？并不是。应该怎么样，应该先协商， 协商确定各自的一个购买比例，如果协商不成，再按照转让时的各自的出资比例行使优先购买权。 是这样一个情况啊，并不是说直接上来就让你按照出资比例来行驶，是要先协商，协商不成再按照出资比例。所以 d 的说法也不正确，那么正确的说法只有 c 选项选 c 就可以了。再来看第五题， 张某冒用李某的名义出资，并将其作为股东在公司登记机关登记， 但是张某并没有及时缴付出资后公司负债资资产呢，不足以清偿全部债务。对此，下列符合公司法规定的是什么？ 这个是很显然属于茂名登记的一种行为。那对于这种茂名登记应该如何解决？在咱们讲义的三十三页，我们来看一下。对于茂名丁 登记呢？如果冒用他人名义出资，并将该他人作为股东在公司登记机关登记等，冒名登记行为人应当承担相应的责任。就是你冒命人家的名字，那冒用登记的这个人你就得承担责任。但是 被冒用的人怎么办啊？继续公司其他股东或者公司债权人以未履行出资义务为由请求被 茂名登记的这个股东啊，这个人员承担补足出资责任，或者对公司的债务不能清偿的部分赔偿啊，予以赔偿，这个时候人民法院是不予支持的。就是说 这个张某虽然冒用了李某的名义，但是最后承担责任的应该是谁？依然是张某，那 被冒名顶替的这个李某，他需要承担责任吗？不需要。他需要补足出资吗？不需要。他需要这个偿还借款吗？也不需要。所以李某是不需要承担责任的，最终承担责任的依然是张某。那我们分析到这，看一下相关的选项。 a， 张某应该承担茂名登记行为产生的相应责任，咱刚才说了他需要承担责任是吧？那 a 的说法是正确的。再来看 b， 李某应当承担补足出资的责任，不需要。李某应该承担公司债务不能清偿部分的赔偿责任，也不需要。 张某无需承担不足出资的责任。肯定需要呀，是吧？你冒用人家的名字登记，那你肯定要承担相应的一个责任。所以这个题正确的说法只有 a 选项是正确的。 再来看第六题，假公司是一家上市公司，根据有关规定，下列人员中可 可以担任上市公司独立董事的事，那哪些人员能够担任独立董事？哪些人员不能担任独立董事？咱们教材上对于这个不能担任独立董事的有相关的一些约定，那 你只要超出了这个范围，是可以担任的，只要在这个范围之内，就是不可以担任的。就是这个意思，那咱们来回顾一下， 哪些人是不得担任独立董事的？在咱们讲义的四十六页第一条，如果是在上市公司或者其附属企业任职的人员，以及其持续亲属，还有主要社会关系人，这些都是不得担任独立董事的。 第二点，直接或间接持有上市公司已发行股份百分之一以上，或者是上市公司前十名股东的自然人股东及其直接亲属。也就是说，你要是股东的话啊，持股在百分之一以上， 你的本人和你的直系亲属是不得担任的。第三点，直接或间接持有上市公司已发行股份百分之五以上股东单位，或者在上市公司前五名股东单位任职的人员 七七实习清数，这两点一定要分开啊！这个百分之一说的是什么？说的是自然人。 自然人的这个股东及其直接亲属，也就是是人啊，这个人他的持股比例超过百分之一，这个人和他的直接亲属不行，那这个百分之五是什么？这个百分之五说的是股东单位，是一个单位， 这个单位如果作为股东的话，他要持股达到百分之五以上啊，那这个股东是一个自然人的话，持股比例达到百分之一，这个股东是个单位的话，持股比例就要达到百分之五以上， 这两个都是不可以担任的。继续这个股东单位或者在上市公司前五名股东单位任职的人员，直及其直席亲属就是这个单位。作为股东的这个单位，如果你在这个单位里面任职， 或者这个任职人员的执行亲属也是不能够担任独立董事的啊。这两点一定要区分开，一个股东是自然人，一个股东是单位啊，他们的持股比例是不一样的，一个是百分之一，一个是百分之五。 然后呢？最近一年内曾经具有前三项所列举情形的人员，也就是说，你现在可能不满足上面这三条的其中一条， 但是你在一年之内是满足的啊，也就是你可能离职之后没有超过一年，那在这个时间点内，你也是不能担任独立董事的。那什么时候超过一年了，你才能，你才能去担任？是这个意思。 第五条为上市公司或者其附属企业提供财务、法律咨询等服务的人员。第六条公司章程规定的其他人员。第七条，中国证监会认定的其他人员啊，这个第六条 和第七条就属于一个补充条款了，重点记住前五条，前五条但凡有一条出现了，那么你也不能担任独立董事。那现在咱们来分析一下相关的这个选项。 先来看 a， 担任假上市公司附属企业总经理职责的赵某，这属于什么？属于在上市公司或者其附属企业任职的人员啊，是吧？任职的人员，那这个能担任独立董事吗？不可以。 b、 以公司持有假公司上市百分之三十一的股份，以公司经理的儿子钱某能不能担任？你看他这个什么呀？ 这个以公司啊，以公司持有这个股份说明什么？说明这个股东是一个单位，是吧？那在这个单位任职的话，那这个单位的股份要超过多少？ 超过百分之五以上，在这个单位任职的人员以及他的直系亲属是不得担任的， 那这个三十一远远超过了百分之五了。所以说，对于这个以公司以及以公司任职的这个经理的儿子，肯定是不能担任独立董事的啊。这个条是符合持股百分之五以上的股东当 任职人员的直系亲属啊，是符合这一条的，所以他也是不能担任的。再来看 c 选项，持有该上市公司， 把这个划掉啊，划掉这个不能担任。再来看 c 选项，持有该上市公司已发行股份百分之三的丙公司的董事孙某的儿子，你看又是个股份的，持股的股东单位 是吧？持股单位，那既然是股东单位，那他的持股比例要达到多少？达到百分之五和 b 选项是一样的呀，既然是股东单位，就是百分之五，如果这个股东是一个自然人，就是百分之一，那 饼这个乙公司和饼公司，他俩都是股东单位，所以持股比例只要达到百分之五以上就不可以了。那现在是多少？百分之三？ 百分之三，没有超过百分之五。所以对于这个丙公司的这个股东单位，在这个单位任职的执袭亲属还有限制吗？没有了啊，没有了，因为你没有达到这个要求，没有达到百分之五的这个限额，所以说对于 c， 他是可以 担任独立董事的，就是这个意思啊。再来看 d 选项，持有假上市公司股份百分之二的李某，看到了吗？ 这是一个自然人是吧？股东变成自然人了，自然人的持股比例是多少？百分之一，既然百分之二已经超过百分之一了，所以这个李某也是不得担任独立董事的，所以这一条是符合持股百分之一以上的股东。那这个题就选择 c 现象， 所以大家做题的时候就这么去分析啊，一定，尤其是这个 bcd。 这三项一定要区分开，到底什么时候是百分之一，什么时候是百分之五，就看这个股东是个人还是单位啊。是个人就是百分之一，是单位就是百分之五。 超过百分之五了，在这个单位任职的人员以及直系亲属不可以担任独立董事。如果没有超过百分之五，那在这个单位担任的人员以及直系亲属就可以担任独立董事了啊，就这个意思。好，第六题选择 c 选项。

我们来看题目，无住所的外籍人员中，他已经明确交代他无住所了，那我们只考虑他的居住时间够不够 好。居住时间看的是一个纳税年度内，指的是一月一日到十二月三十一日这段期间内居住时间满不满一百八十三天满，那就是居民，不满就是非居民。我们先说 他，说二零一九年度属于居民个人的，看清楚他们的年度是二零一九年。所以我们只看什么，看的是二零一九年一月一日 到二零一九年十二月三十一日有没有住够一百八十三天。他问的是哪一年，你就看哪一年的那 a 选项，亨利二零一九年七月十一日来到中国。二零二零年一月十一日离开中国。 二零二零年，他怎么地了？和我根本没关系，我只看什么幺九年的事，也就是二零一九年七月十一日来到中国，应该是待到了二零一九年十二月三十一日。年底他还没走呢，二零年才走吗？ 你算一算幺九年的七月十一号到幺九年十二月三十一号，有没有一百八十三天？那这个地方是错的， a 是错的，不够一百八十三天再来 b 选项，这个马力， 二零一九年九月一日来到中国。二零一九年十二月三十一号离开中国，那他二零一九年待的时间是幺九年的九月一号到幺九年的 十二月三十一号。很明显，九月一号到年底根本不够一百八十三天，一百八十三天是整好半年再来，因为这是个多选题， 同志们， ab 排除了，你只能选 cd， 看看 cd 是怎么来的。这个约翰，他二零一九年四月一号来到中国，幺九年十二月一号离开中国。那你要觉得混乱，你就像我这样写下来吗？幺九年四月一号到幺九年的 十二月一号。数一下有几个月。四月开始四五六七八九十十一 十二月。不算了，他总共待了八个月。八个月总有半年了吧？有肯定有，所以 c 选项是够一百八十三天的。最后 d 选项 二零一八年怎么地？和我要的数根本没关系，我只看幺九年的数据。二零一九年八月一号离开中国，意味着杀他。二零一九年一月一号在不在中国？在。因为他幺 半年就来了吗？幺九年一月一号到二零一九年的八月一号中间是不是也有半年了呀？啊？到七月一号就已经有半年了吗？所以 d 选项也是对的，有一百八十三天了。这道题应该选择 cd 啊，一定要看清楚，是一个纳税年度内满一百八十三天。

单选题，下面的项目中，应该按照劳务报酬所得这个税务，拒缴个人所得税，个人因为以用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，这个是工资薪金，退休人员从冤认知单位取得补贴工资薪金。兼职律师，从律师事务所取得的工资性质的所得。 虽然是兼职，但是律师是个特殊行业，都叫工资薪金。证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，这个作为劳务报酬。我说了，这是松散型合作保险经纪人、证券经纪人， 他们取得的佣金收入都按照劳务报酬去交税。选择私定好单选题，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，按照劳务报酬所得去交税， ok， 选，给我发奖金，我得到白得了。房子交个税， 工资薪金所得交税。企业向员工借款购买房，逾期未归还的。对了， ok， 好，企业为投资者家庭成员购买房屋的，这个等于分配， a 和 d 都等于是分配鼓励，要按照利息、股息、红利所得交税。 为员工买房呢，这个属于工资薪金，综合所得，要交税。员工，这里一样的啊，借款买房， b 和 c 是综合所的工资薪金，但是哪个适用？你别改，反正你就知道实质重于形式。 企业花钱或者借钱给人家买房，逾期未还的，等于企业给了房子给个人，个人得到所得要交税。四种情形都要交个人所得税，你能判断就行了。 ok， 好，下面安全。国内某上市企业， a 公司出资购买了一处房产，将全属登记在 职业经理人李某的名下。哎，但是该房产呢，由 a 公司无产使用，则李某应当怎么着？谁使用不重要，关键看全属是谁的。他的房产证写的是李某的名字，这个李某是这家公司的经理，那就等于说 企业给李某发新酬了，实际是发奖金。这位李某呢？要按照什么？要按照综合所得去交税？ 综合所得里面的工资薪金交税，所以选择 rb。 这题我出的，大家别纠结，考试考不了啊，单眼皮。下列行驶中免征个人所得税的，免得我们打岔哈。 吴某取得所在单位发的年终奖，这个要交税。周某获得省政府颁发的科学方面的奖金，省级的免了。王某取得所在公司发放的销售业绩奖，这不就奖金吗？工资薪金，这个得交税。 获得县教育部门发的奖金，级别不够交税，所以免税的选择二 b 来多选下列各项中，免征个人个人所得税，免得。我们打差。银行储蓄存款利息，这个免保险佣金结合一下， 保险佣金指的是什么？保险经纪人拉保险之后，保险公司给他佣金。劳务报酬所得交税。国务院规定发给政府的津贴，我们叫国务院津贴。这个免税的级别太高了。免税，退休工资免税。好。这道题免税的选择 a、 c 和 d。 多选个人取得下列收入中，免征个人所得税，全年一次性奖金，这个要交工资薪金所得。有奖竞猜获得的奖金，偶然所得，这个要交税。军人的退役金，保家卫国，牺牲流血，不能交税了。您这 部门支付的救济金，人家受灾了，救济一下，免税，免得。选择 c 和 d。 单选个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目不免的就是要交税的。 出租房，我取得的租金，这个不免，只是有税率优惠，百分之十要交税， 我们这里要交税的。打钩，这样子啊，这个是要交税的，要交税。只是税率优惠，要交国家发行的金融债券利息，这个免了。国债利息免了。军人转业费免了，所以要交税的。不免的。选择 a 选项， 多选项链的线中暂免征收个人所得税，我们一般不用去区分暂免还是免，不管他，你就理解，免就行了。那就是不交税的。赵某转让自用满十年，且唯一家庭生活用房取得所得，五年就免了， 十年更要免。在校学生李某因为参加勤工俭学取得一个月的劳务所得。对不起，这个要交税。我们没讲过这个项目要免呢，包括对比一下勤工俭。在校学生勤工俭学获得收入免增值税，但是不免个税， ok？ c。 王某取得储蓄存款利息免税。张某因为举报某公司违法行为获得奖金两万，免税，要免的。所以 a、 c、 d 开选下一个案中免征个人所得税，免得。打叉哈，李某获得保险赔款，免了。张某取得加班补贴，这个补贴不是国务院津贴啊，补贴也等于拿工资了，这个要交税。 程某取得特许权的经济赔偿，这个按照特许权使用费所得要交税。王某获得 县级的奖金，这个要交税。免税的。选择 a 选项，再来下来的项再免。填充个人所得税的，免得外籍个人以现金形式得到的住房补贴，这个要交税。 这个是要交税的啊。外几个人从外商投资企业取得的股息红利，这个免了。个人转让自用三年，三年不免，要交税五年才免。个人购买福利彩票一次中奖一千的没超过一万，这个免了。免的。选择 b 和 d 好。判断题，对国有企业的职工，呃，因企业依照企业破产法宣告破产，从破产企业取得的一次性的安置收入，免于征收个人所得税，对的好，所有个人所得税的内容全部讲完了，下面呢，我们通过一道二零二一年的不定向选择题给大家综合的再来演练一下。那么这道题 他是这样子，既有综合所得，又有其他的所得，挺好的，有综合性啊，来吧，我们看一下啊。这道题是这样的，说中国居民李某为境内的 w 科技公司的工程师，李某有一个女儿，我看到这里有女儿，说明什么？说明有那个子女教育之初，正在读高中二年级。 李某本人又是独生子，说明他有父母，他有赡养老人之初，父母呢，均已年过六十二零一九年。有关李某的收支情况如下，第一，全年工资二十五万， 专项扣除五万六千二百五。好，你看，那么看到资料一，他肯定要问我们问什么？问我们综合所得的情况。综合所得可以考预扣预缴，也可以考这个年终的总额计算。这道题他考的是十二月的预扣预缴，十二月进行预 扣预缴，那就是一至十二之和应纳税额之和减去一至十一之和，就是十二月要预扣预缴的。我们叫累计预扣房，对吧？好了，他全年的工资是二十五万，全年的专项扣除是五万六千多，支付首套住房贷款利息六八七零。 这个专项专项的这个附加扣除不是巨石扣除，这里是定额，你支付了六六万多，我们只给你承担多少？一个月以前总共承担一万二，所以来我这里一面搬，明显工资是二十五万，专项扣除是五万多，这个呢，不要他，我们要的是一千， 纯上十二。一千这个数字后头给了我不念了，后头有啊，这个住房的这个什么住房的这个贷款利息一个月一千，总共只能扣一万二，不是爱你十几 发生的。子女教育的专项附加扣除，住房贷款的一些扣除由李某来承担，他的爱人不承担。这里有一个子女的专项附加，子女专项附加呢，一个月一个孩子一千， 所以总共这里是一千乘上十二，这个数字能扣子女。另外呢，前面提眼这里呢，说了他是独生子，他有父母，所以这里呢，还有父母的，一个月是两千，十二个月就是两千乘上十二。因为我们现在要算十二月的预扣预缴，就等于算一至十二，减去一至十一嘛， 明白了吗？这些是可以扣除，所以专项扣除五万多。专项附加这里有三个数字，专项附加可以扣，这三个您看到了吧？那请问有没有五千的费用扣除呢？一个月一年六万，有没说？都有，但是人家说了，这里肯定说了有一个什么 有一个五千，每个月五千，所以我们基本上看清楚之后，您就知道他这一步他要问什么？他又问我们十二月应该预扣预缴多少？请看第一道题，就这个计算，李某十二月份他的工资应该预缴个人所得税的算式，谁是正确的？回来，这个算式有点长，我从头给您写一遍，您跟上 好吧。因为人家这里给了一至十一月已经累计预扣预缴了五三幺二，所以我要用一至十二的减去一至十一的工资薪金。哎，我们全年也就是一至十二的工资薪金是二十五万， 他就是收入额减去一二三四四个项目，第一项减去六万的生计费，第二项减去全年的专项，后主就是三险一金减去五六二 五零，然后再减去第三项的专项附加扣除。专项附加扣除一共六个项目，我们这里涉及到三项，三项都减掉。首先啊，您看这个，呃，这里子女教育是一千乘上十二， 父母的赡养呢是减去两千乘上十二。住房代版这个减去一千乘上十二，你看挺复杂。现在这么一大串算下来之后就是一至十二月的累计工资薪金所得， 那他适用的税率呢？是还是那个咱们综合所得的那个表，三万六以内的百分之三，然后三万六到十四万四的百分之十，他的那个速算扣除是二五二零，以这条件都给。我这里没写，其实是给的啊，你不要怕， 这个都是给的。那么我们怎么计算呢？我们就用这个金额要算一下所得是多少。二十五要减去差不多十多万，没有到十四万四，但是超过了三万六，所以它适用的税率在第二档要乘上百分之十，再减去二五二零， 这个数字计算出来就是一至十二的累计音，那是，然后这个金额要减去一至十一的五三幺二。 这世子挺长的，前头一串。再讲五三一二就是十二月应该预扣预缴的工资薪金所得。来吧，赶集谁正确呢？四 d 是正确的，二十五万减去六万， 一个月五千嘛？十二个月减去六万五六二五零是什么？这五六二五零是三险一金专项扣除，减去那个子女教育，减去赡养老人，减去 住房的贷款，剪完之后是所得。这个所得我们估算一下吗？他是在三万六到十四万四之间，所以适用第二单税率的百分之十再减速算扣除二五二零。二五二零是速算扣除， 所以现在划线的部分就是一至十二累计应纳税减去一至十一，已知条件就是十二月要预扣预缴七百四十三。这道题说真心话还是有一点难度的，你看这么复杂的计算对吧？不过您掌握了原理也不过如此哦。所以第一道题选择 d 选项 ok 了。 好，第一道题搞定，下面第二道，后面还有四道题就简单了啊，比第一道题简单很多。资料二说三月份出版呢，一部专注取得稿酬是八万，将其中的一万直接捐赠给贫困学生，这个不能扣除，不叫公益性捐赠。所以他第二问呢，问的是我们这个稿酬所得，应该 出版社我们要预扣预缴多少的所得税？这个好办吗？平时的预扣预缴八万八万超过四千，所以扣百分之二十的费用呈上一一减百分之二十。完了之后不要忘记再打七折。 其实我们这里都给我们讲好像七折呢，这个搞筹所的还要按百分之七十计算，人家都说了，提醒我们不会错的啊，所以计算出来打七折，然后再乘上搞筹所得的税率百分之二十。就这么多，您看看第二道题。 第二道题搞酬索的交多少税？看一下卷币，八万减去百分之二十的费用，就是八万乘以减百分之二十打七折，打完七折乘税率百分之二十。所以呢，我们应该预扣预缴的这个税，稿酬所得的税是八九六零搞定了。第三问呢，是问我们取得非限售 股的那个股息，我给大家列过表格的，我们从上市公司要是取得了这个股息，怎么处理？来看看。 您看这里，四月份从上市公司公开发行和转让的市场购入境内假上市公司股票，八月份从假上市公司取得非限售股的股息五千块钱， 那么并于当月将股票全部转让，说明持有期是多长时间？四月买的，然后八月把股票卖掉，持有期限是四个月，超过一个月不超过一年的打五折。这五千块钱交多少税？来五千，先打五折税收优惠， 这个算所得，然后再乘上百分之二十，这就是利息，股息、红利所得。好，第三道题有了，有 答案了，选哪一个呢？应该选 a， 对吧？五千乘上百分之五十，先打五折，能交五折优惠吗？再一次税率，所以五百元交五百块钱的税搞定了。你后头后头几题都简单。第四题问的是下列取得收入免征或者不予征收个人所得税的哪些免？那其实我们都不用去看题了， 他后头就讲了，我们有这些业务，都列举出来，我们就直接看这里就行了，对吧？不用看那个题蛋，李某呢，取得了以电信工资按消费积分反馈了价值一百块钱的保温杯，因为首先有消费积分，相当于我以前已经消费话费了， 现在他给我送一个一百块钱保温杯。一百块钱保温杯要交个税吗？不交，因为我是消费积分送的。我原来买了话费，你现在又送保温杯，等于保温杯也是当初话费款买下的。是买的，不是 不交税，不交税就是免的，免税，或者叫不征税，明白吗？好，省政府颁发的科技方面的奖金，这个是免税领取的，原提存的住房公积金十万。好，这个大家要注意一下，我们住房公积金 平时做积累了，需要的时候可以去领取。领取出来交税吗？不交。为什么？因为这个公积金是我们自己攒的， 企业帮我交钱，我自己也交钱。咱们平时攒的啊，平时攒的。好了，到了这里领住房公积金的时候呢，是免税的， 我把我涨的钱把它取出来，免税。 ok， 好，下面丙保险公司赠送的价值两百元的茶叶，我跟他没啥关系，他送我两百块钱茶叶，这个要交税，偶然所得。所以这道题免征或者不征的选 a、 b、 c， 各位全部。

呃，根据企业所得税法律制度的规定，下列象征属于企业所得税的纳税人工商户、个体户不交企业所得税，合伙企业不交，有限责任公司要交，股份有限公司要交。 c 和 d。 根据企业所得税法律制度规定，下列企业和取得收入的组织中不属于企业所得税的纳税人。事业单位。你事业单位，只要你取得所得，也是要交所得税的。比方说我们一家大学， 公办的大学，他属于事业单位，但是你这个大学如果开展经营性的活动，你要是取得经营所得，也要交企业所得税的。民办的非企业单位， 姓氏不重要，你取得经营所得，你得交所得税。还有个人独资企业，那就不交且所得税由投资人去交，这个由投资人去交这个个税。社会团体，比如说 工会、互联一些社会机构，你要是取得经营性所得，也要交所得税，人家要不交的。所以选择 c 选项。 ok， 好多选题。根据企业所得税法律制度规定，下一个象征属于企业所得税的纳税人的纳税人来在中国境内注册的个人投资企业，这个不属于他只交个税。 一人有限责任公司。境内注册的一人有限责任公司，也是有限责任公司，他是个企业， 不属于个独，不属于合伙企业，不属于个体户。只要是企业，就得交。中国的企业所得税。在中国境内注册的社会团体要交，只要取得经营所得，就要交。外国公司在中国境内的分公司，你这样的分公司， 只要取得经营所得，一样的要交且所得税。这里的这个分公司，其实大家也可以理解为这个是个机构场所。你机构场所从中国这 挣钱呢，是要交中国的企业所得税的。所以这道题选择 bcd。 好多选题。下列依照中国法律在中国建立设立的企业，属于企业所得税的纳税人属于的股份有限公司、有限责任公司、国有独资企业。这些是企业要交，但是个独不交。所以这道题选择 abc。 选 abc 好，都想听。下列所得中属于企业所得税的征税对象的。 a 在中国境内设立机构场所的非居民企业，其机构场所来源于中国境内所得。一家外国企业在中国设了办事处，办事处从中国挣钱了，交这个就看所得来源地，你从中国挣钱了，要交中国的税。 b 居民企业来于中国境外所得，那这个属于无限纳税业务。一家中国企业，无论你在哪里挣钱，你就是跑到月亮上去挣钱了，你也得交中国的企业所得税啊，境外 所得也要交。 c 在中国境内未设立机构场所的非居民企业，说明他是纯粹的外国企业，但是他有来源于中国境外的所得。外国企业从外国挣钱，跟中国没关系。这个我们讲过美国公司从美国挣钱，从英国挣钱，你跟中国没关系。这个不用交中国的界所得税。 私立居民企业来源于中国境内的所得，那当然要交了。所以这道题要交税的，选 abd 好。判断题。非居民企业取得的来源于中国境外，但与其在中国境内设立的机构场所有实际联系的，应该缴纳且所得税。注意哈，你看到非居民企业，你就把它想，你就想是个外国企业，人家纯粹是外国的。 但是呢，他取得了，来源于中国境外，但是以这个中国境内设立的机构场所有实际联系的，不就我们举的例子吗？因 国的伦敦银行把他的北京办事处在伦敦，把办事处北京办事处卖给了德国法兰克福银行。你卖的是什么？卖的是中国办事处和中国办事处有实际联系。好了，你得交中国的企业所得税。因缴纳是对的。 ok？ 好。判断题在中国境内设立机构场所的非居民企业来，非居民就是外国企业，但是他设了办事处，有中国办事处取得的发生在中国境外，但是以及机构场所有实际联系的所所得无需，那就错了。这两道题你看一样的， 这是应该要交，这个是无需交。无需交就错了。他讲的内容是一个要交大差啊。好。判断题居民企业无需就来源于中国境外所得缴纳企业所得税。居民企业是中国企业，他说无需就来源于境外。对不起。居民企业无限纳税业务，境内境外所得都要 交税。所以打查判断题切锁的税。非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动，那么该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构场所。别着急。我们分析一下。 切所得税的非居民企业就是外国企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动。一家外国公司委托了一个代理人帮他在中国从事经营活动，那么这个营业代理人要视为非居民企业在中国境内设立的机构场所。这没问题。 他找了个代理人帮他在中国做事，那么这个代理人就视为他的那个办事处。大沟的路线题下列关于企业所得税的所得来源地中，说法正确的是销售商品交易活动要看交易所在地。对了，提供老物，按老物 发生地也理解为交易。古希所得，按照收到利息得。企业。你看，这就错了。古希啊， 股息所得，按照收到这个股息的企业的所在地吗？不对，不是收到，而是付钱的那一方。谁给我付钱？所得来源就是付钱方。他说了，收款方，不对，是付款方， 所以搞错了。下面不动产转让所得，按照不动产所在。 d 你卖房子，房子在哪里，你的所在的 ad 就是哪里。所以这道题选 abd。 ok， 好，单选 下列关于来源于中国境内境外所得来源地的表述中，不正确的选一个。错的。提供劳务，按劳务发生地。对了，古稀红利等权益性投资所得，谁付钱。所得来源地就是哪里，按照分配所得的企业。对了，随谁分配嘛，谁付钱嘛。我的所得来源地就是付前方的 那个定制动产转让所得，按照转让动产活动不是活动，是转让动产的企业的所在地，不是活动的发生地。 c 错了。销售货物所得，按照交易发生地。所以这道题错的，选 c。 好多选题，下列一项中，属于来源于中国境内所得的境内 假国的企业在中国境内提供咨询服务取得收入，这相当于提供劳务，劳务发生于中国境内。好了，这属于境内所得。以国企业转让中国境内的公司股权取得的收入。 以国是外国，他卖了贵州茅台的股票转让全新投资的。这个所得就看被转让这家公司是不是中国境内。是的。所得辽源地就是中国。 c 秉国企业在中国境外为中国公民、为中国公司技术人员提供的培训服务取得的收入。 这个情况提供培训服务属于提供劳务，你现在劳务呢？是在境外提供的。现在我们的技术员到境外去上课，你们外国老师在境外给中国人上课。这个所得来源地在劳务发生地，你在哪里上？所得来源地是哪里？所以就不属于中国了。 好斯蒂丁国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得收入。销售货物就看在哪里，在中国境内销售，你自己销售也不敢，你的代理商销售也不敢。你是在中国境内销售。看交易的发生地在中国，就属于所得来源地是中国。 所以这道题选择 a、 b、 d。 ok， 好，再来多选。下面关于确定所得来源地来表述。正确的是提供劳务所得按照劳务发生地。对了，销售户按照交易活动发生地。不动产转让所得按照转让不动产的企 错了，不是的。企业是不动产本身的所在地。股息所得按照分配股息的。企业分配股价谁付钱？所得来源地就是他那里。对了，所以选择 ab。 那下列关于收入确定的时间表述中正确的。 接受捐赠按照实际收到捐赠资产的日期。对了，特许权的使用费收入按照实际收到，不是实际收到特许权使用费跟那个什么租金跟那个利息一样，是合同约定。看合同。不是实际收到。销售后采用预收款方式，按照实际收到。错， 收到的时候还不用交交税，发货才交税。利息收入按照合同约定，这个对了，特许权利息以及租金都是按合同。这道题选择 a 和 b。 单选题。下列关于收入确认的表述中，正确的是拖收重复半拖收手续。对了， 这个时候确认收入。尾货代销不是发出，而是收到代销清单。所以销售需要安装的商品，且安装简单的不是收到货款的当天，是发出货物的当天，发货就产生了 以预收款方式去销售的，为收到预收。错，不是收到预收，而是实际发货的当天。这道题正确的只能选英语选项，单选。嗯。下列关于不同方式销售下，那么商品销售收入金额的确定中，谁是正确的？ 他讲什么？按照企业所得税法销售商品，什么时候确认收入？采用商业折扣方式销售商品的？这个我没讲。通过这道题补上。这个其实是会计知识。商业折扣就是打折嘛，我的标价是一百二十五万，结果打八折，那么二十五万要把它减掉。按照商业折扣前，我标价要五，要按标价五 幺二五去交税吗？不对，是商业折扣打完折之后的。这个错了。现金折扣这种方式。现金折扣主要是为了提早收回货款，那么按照现金折扣前的金额确定销售商品收入。这个对了，现金折扣。 现金折扣是我们为了提早收回货款给对方的一个优惠。那么税法呢？要求按照现金折扣之前的那个价值去交税没问题，所以采用售后回购方式。那么按照扣除回购不扣。售后回购，只按照你售多少就是多少，不考虑回购。 这个错了啊。其实这些问题我们在讲增值税的时候讲过，采用以旧换新的，按照扣除不扣除，按照新品的全额去缴税。所以正确答案选择二 b 好判断。题企业产品分成方式取得收入，以分得产品的日期确认收入期，并且与供应价值确认完全正确。 当选题下列收入中应该进入企业所得税的收入总额的抓这个种子销售货物，接受捐赠、利息特许权，完全都是收入总额全选啊。当选题一、七年的九月一日假，公司与以公司签订了一项销售合同， 采用预收款方式去销售一批商品。你看他问什么？他问关于贾公子上述销售收入确认时间，谁是正确 预收款？预收款一定是发货，九月十号先预收，九月二十号发出商品。所以九月二十号要确认收入，二十一号收到。他啥时候收到不重要，关键我什么时候发出。所以发出货物产生纳税一物。 九月二十。选择二 b。 单选题这道题问的是应该确认产品销售收入多少钱。 我们假电子公司销售一批产品，含增值税的价格是含税四十五点二，数量比较多，给予九折的优惠，这个就是商业折扣，以至增值税的税率是百分之十三。好，我们在计算企业的所得税的应纳税所得税。应该确认的产品销售收入是不含增值税的实际收入 四十五点二除以一加百分之十三得到不含水收入，但是又给人家打了九折，所以乘上百分之九十 行了等于多少？成本就等于三十六万。好，这个题选择四 d。 根据借所的税法律制度的规定，下一个项目属于不征税的，不征的国债利息，它是属于免税。居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，这个属于免税 啊。财政拨款，这个叫不争。依法收取并纳入财政管理的行政事业收入费，这个叫不争。政府给企业的，企业交给政府的，不争。所以这道题选择 c 和 b。 单选项列现中属于不征税收入的，不征 国债利息，这个叫免税。违约金收入，这个要交税。英税国债，这个违约金收入，必须要收税。 对了，你跟人家有一个合同关系，结果人家给你发货发晚了，你发晚一天罚一万，你得到这一万是要交企业所得税的。股息收入，这个因税。财政拨款收入，这个叫不争。所以选择四 d。 ok， 好，下面单选。 嗯，下一个项目属于免税收入的。企业接受社会捐赠，这个要交税。这个不明。转让企业债券取得收入，这个不明， 要交税。你做坏蛋的损失后又收回的，这个要交税。后头这个我们专门会讲的，这个是要交税的。而国债利息收入免了，所以选择四 d。 再来，这个是二零一七年一个不定向的选择题，我们觉选出来给大家看一下啊。贾公司是个居民企业，他的下列收益中，在计算二零一六年度企业所得税的应纳税所得失应该计入收入总额的。 你看到这里，你几乎不看选项，你都知道了，要全选。只要是所有收入率的都要记进去，包括免税和不征税的都要先记进去。收入怎么 边角料收入其他业务收入主营业务收入国债利息收入投资收益抵债产品的售价主营业务收入日式同销售全部都是收入总额。有同学想不通，这个不是收入总额吧，是，只是算进去之后又要减掉他免税的要从收入总额减掉，所以全是收入总额。

做题，看看多选下面要缴纳个人所得税的有谁？一人有限责任公司是有限责任公司，他不交个税，交吗？不交，他交企业所得税，因为他是有限公司，他交企业所得税，不交个税。个人独资企业交个人所得税，合伙企业交个税，个体工商户交个税，所以交个税的选择 bcd。 那个 a 交的是企业所得税。 明白啊，但我这个要补充一下这个一人有限责任公司，这家公司如果挣钱了，公司去交企业所得税，但是如果公司给个人分配利润， 那么个人要交个税，但我们这里没讲个人，讲的是公司，公司只交企业所得税。明白啊，选择 bcd 保险金。下列外籍人员中属于二零一九年度居民个人的居民个人 在中国境内没有住所，但是二零一九年度在中国累计居住一百八十天，首先没住所，而且中国境内累计居住不满一百八十三天。他是非居民，必在中国境内 无住所又不居住的。佩奇小猪佩奇这个小猪同志，他又没住所又不居住，他是纯粹老外，非居民。 c， 在中国境内有住所的 tom 或已经逾期中国了，在中国习惯性居住了居民个人。 d 在中国境内无住所，但是二零一九年度在中国境内累计居住了二百七十天。外国人，但是常居常居中国居民。在这道题，居民个人选择 c 和 d。 单选题， 下列在中国境内无住所的外籍人员中属于二零一九年度的居民个人。前提讲了他们是外国人，他们在中国境内无住所， 那么属于居民个人的。马丁一九年八月一日到来到中国，十月三十一日离开中国。他在中国呆了两个月，肯定不满一百八十三天。非居民亨利一九年的七月五日来到中国，然后二零二零年的一月五日离开中国。我们关键算这个天数，要在一个纳税年度算他在二零一九这个纳税年度呢？从七 月五号待到了十二月三十一号。同学，老师，你看错了，是二零二零年月。不对，我不看二零二零，我只看二零一九。二零一九七月五号来的，待到十二月三十一号，肯定不满一百八十三天。他的半年还缺了这五天吗？ 所以这个是非居民琼斯三月一日来到中国，十二月一日离开中国，整整九个月，肯定超过一百八十三天。居民路易一八年的九月一日来到中国，一九年的五月一日离开中国。一八年我们不算，问的是，一九年度相当于一九年，他从一月一号待到五月一号，待了整整四个月，四个月不到一百八十三。 非居民，所以居民个人只能选择 c。 琼斯单选题，项链选中不属于个人所得税的纳税人的，就不交个税。合伙企业中的自然人合伙人，他要交一人有限责任公司，他不交个税，这个公司不交个税，他交企业所得税。个体工商户交个税。个人独资企业的投资者个人 交个税，那么不交个税啊。选择一人有限责任公司选二 b。 判断题，在中国境内无助所得。约翰二零一九年三月一日来到中国工作，一九年十二月三十一日离境。 约翰为二零一九年度中国个人所得税的非居民个人。咱看一下什么是来的。一九年三月一号来，一直待到十二月三十一号，整整待了十个月，十个月肯定超过一百八十三天啊，一百八十三天都超过了，他是居民，这里说非居民就错了啊，差啊。单元亭下列在境内无住所的外籍个人，没有住所 就不是习惯性记住，他是外籍个人中不属于居民个人的，又不属于的哈。怀特，二零一九年月月入境，十二月三十一日离近，中间三次离近，每次二十天， 说明他整整一年都待中国，中间走了六十天。我们说累计满一百八十三天就 ok， 他肯定满一百八十三天了。三百六十五减去六十，还有三百零五天。 这个是居民个人。我写个居啊。其实这道题要问的是要非居民个人啊。不是居民嘛，就是非居民。 pom。 二零一九年二月一日入境，三月一日没进，这个就是非居民了。才待了一个月， 很难为。一九年一月入境，十二月三十一日离近，整整待了一年超过一百八十三天，这个是居民迈克，二零一九年一月入境，十二月三十一日离近，中间离开了二十五天，这个是居民。超过幺八三。好，要不属于居民的，那就是非居民，所以选择二 b tom 入选了。 中国居民张某在境外工作。注意，是中国的居民张某，他是居民个人吗？他在境外工作只就来源于中国境外所得征收个人所得税。错，他是居民，那么境内境外所得都要承受中国的个人所得税啊。好，来做题， 根据个人所得税法律制度规定，下列所得中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内所得的。好，转让中国境内的不动产 取得所得。转让不动产，只要不动产本身在境内，那么它就属于中国境内所得。就属于境内的所得，对吧？应任职在中国境内提供劳务取得所得的，因为你提供劳务在中国境内，那么你的所得就叫境内。中国境内取得所得。 c 许可各种特许权在中国境内使用特许权许可。如果这个特许权是在中国境内使用，那么我们就认为你的所得是中国境内所得。将财产出租给成都人在中国境内使用的出租行为也是你出租完之后，这个财产只要在人家在中国境内使用好了，那么你的所得我们就认为是境内所得。因此，这道题全选 abcd。 好。再来单眼皮，下列不属于来源于中国境内所得的事。要不属于境内所得的，中国境内的出租人将财产出租给陈租来在境外使用，出租行为租给人家，结果人家在境外使用好了，那么这个所得我们认为不 属于来自于中国境内，不属于来自于中国境内。 ok， 好，下面从进中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。 什么意思？从境内取得的利息、股息、红利就是境内公司给你支付的利息、股息、红利，那么这个属于中国境内所得。好，下面许可各种特许权在中国境内使用而取得所得。特许权在境内使用就叫中国境内所得。任职、受故里约等在中国境内提供劳务，这个就叫境内所得。人家要的是不属于中国境内所得的。选择 a 选项，其实 a 就属于境外所得。 好，下面多选题。下一项中需要按照工资现金所得缴纳个人所得税的公车改革取得的用车补贴，我刚才举例了， 这个要交税。出差的差旅费津贴，这个不交保险的销售佣金，这个问题大家不着急，我们到后来会讲到保险的销售佣金，这保险公司啊，给那些保险业务员的提成，这个是个特殊的一个规定，我们是按照劳 报酬去交税的，因为其实保险公司和他那些业务员是一种松展性的合作，我们不认为是认知收购，所以保险公司给他的业务员的那个提成，我们是作为劳务报酬，而非工资薪金所得。交税。好，退休后再认知的工资，那么再认知第二份工资，按照工资薪金所得要交税。所以这道题选择 a 和 d， 本选下列的，选中应该征收个人所得税的是托尔补助，这个不争独生子女补贴，不称离退休人员从原单位取得的补贴。 没说退休金啊，没说养老金啊，补贴是肥肉上加标，这个要交参与费津贴要交税。所以选择 c 选项 来单选。一、三年九月退休职工刘某取得的下列收入中，免于缴纳个人所得税的，要免得，免得。我们打查退休工资五千，免了。我说不，人家辛辛苦苦干了一辈子，我们社会回馈给他，他获得的退休金，养老金免税，商场的有奖销售中奖二百一，这个不免 要交税，交税的打勾啊，这个要按照偶然所得去交税。 c、 其认知的单位重阳节发放了补贴，八百块钱，不是退休金，肥肉上加标交税。报刊上发表了文章取得报酬，这叫搞筹所得要交税，那么免缴的选择 a 选项，退休金、退休工资， 单位为个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、事业保险费和住房公积金，应当在计算。应纳税所得是扣除，但个人缴费的部分不得在税前扣除。对不起，单位缴的，个人缴的都可以扣除，意思是都不用交税。 他说个人的不扣，错了，个人的也要扣掉，不用交税。打叉好单选题，单位统一为员工购买的符合规定的商业健康保险产品的支出。什么商业健康保险？那单位在我头上花钱了，等于单位给了我福利，这个交不交税呢？注意，我们可以限额扣除，有一部分是不用交的，超过标准的才用交。 应该分别记录员工的个人工资薪金是同个人购买，允许在当年或者当月计算。应纳税所得是予以税前扣除，扣除的限额是每年两千四，每年两千四，商业健康保险每年两千次。 ok， 选择看题，多选 那下一个象征属于劳务报酬所得的教师出版，专注取得收入，这个叫后面的搞筹所得。出版发表又叫搞筹。 律师以个人名誉应邀到某中学去做法制讲座，取得报酬。律师又不是中学的教师，非任职受顾提供老五取得报酬，老五报酬所得，证券经纪人取得的佣金收入，这个大家注意，属于老五报酬。我们后头专门会讲这个事。证券经纪人呢， 他跟证券公司是一种非常松散型的合作关系，他得到的那个佣金收入是作为劳务报酬交税的。个体工商户从事经营活动取得收入，当老板呢，这是经营所得。所以这道题选择 b 和 c， 好单选下一个项目。属于劳务报酬所得的 作家李某取得的剧本使用费，这个是把自己的知识产权让人家去使用。我举过这个例子，属于特许权使用费所得人员孙某从其所属单位领取的工资，这叫工资薪金所得。所以律师赵某出租房屋取得的租金，这叫财产租赁所得。教师王某在校外兼职讲课取得的各筹 往往是 a 学校的，结果呢？有家培训机构请他去讲课，讲了一晚上，得到了八百块钱，这八百就是劳务报酬所得。非任职受顾取得所得。好选四 b 好多选题， 个人取得的下列收入中，应该一个劳务报酬所得，计较个人所得税的，选多个。某职员取得了本单位优秀员工的奖金， 单位给的这个任职售部叫做工资薪金所得。人家要劳务报酬，这个不能选啊。某高校教师从任职学校领取工资，工资薪金所得。某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入，劳务报酬所得。某经济学家从非雇佣企业 取得的奖学收入，劳务报酬所得。选择 c 和 d 来看题，安全。下一个选中属于搞筹所得的画家，将书画作品以图书的形式出版取得收入，出版能发表搞筹所得。客源工作者取得的专利赔产所得，这个是我们后头要讲的。这个叫特许权所。用户使用费所得啊。 剧本作者从电视剧制作单位取得的剧本使用费，也是后一个项目，这个叫什么？这个叫做特许权使用费所得。哎！作家将自己的文字作品、手稿原件拍卖取得所得，有出版，有发表吗？没有，这个拍卖等于把你的知识产权卖掉，还是下一个项目特许权使用费所得。所以属于搞筹所得的。只能选择 a 选项。 安全大学的教授张某取得的下列收入中，应该按照搞筹所得计较个人所得税。作品参展取得收入，作品拿去参展取得收入。这个有出版发表吗？没有出版书画好， 这个是搞球所的学术报告的收入。给别人做报告，这个不属于搞球所的，没有出版，没有发表。那这个到底什么呢？按什么呢？我们分情况，如果他是大学教授，学校给的工资薪金外，单位给的劳务报酬，省搞收入一样的，学校给他，那是工资薪金，学校之外的单位给他劳务报酬， 所以属于搞筹所得的。只有这个出版。选二 b 好，单选题，下列从事非雇佣劳动劳动取得的收入中，应该按照搞筹所得税目缴纳个人所得税的省搞收入。由于讲的前提是非雇佣的省稿，这个是劳务报酬。非雇佣的翻译劳务报酬， 有人拿本书叫我帮他翻翻译，给我一万块钱，这一万块钱劳务报酬提字收入。劳务报酬出版作品，这个就是搞筹所得。抓住出版跟发表选择私定判断题，个人出版化作取得所得，按照劳务报酬，不对了，出版 不能是劳务报酬，出版叫搞筹所得。大差判断题，作者去世后期财产继承人的一座搞筹免征个人所得税，不免，这个是要征税的。大查劳务报酬所得税务去计较个人所得税的劳务报酬。非任职受故提供劳务，个人取得特许权的经济赔偿，这个叫做特许权实用费所得。 证券经纪人从证券公司取得的佣金收入。这个问题我们后头还会讲，证券经纪人从证券公司取得佣金收入，我们把它界定为劳务报酬所得。个人因为从事彩票的代销业务取得所得。当然老板呢，让人去代销啊。这个属于经营所得。个人兼职取得收入，劳务报酬所得。所以这道题选择 b 和 d。 再来安全下一个项目中，不属于特许权使用费所得的，不属于特许权的提供著作权的使用权取得所得。那就是出租著作权特许权使用费。提供专利权的使用权，特许权收费所得。 提供房屋使用权所得。这个叫什么？这个叫做财产租赁所得啊。提供商标权的使用权取得所得，这个叫特许权收费所得。所以不属于特许权的。选择 c 选项 ok， 再来单选题，作家李某，二零二一年的十二月从电视剧制作中心取得的剧本使用费，五万块钱。 那么关于李某该项收入计较个人所得税的下列表述中，正确的按照哪个税目去缴税呢？剧本使用费属于特许权使用费所得，他把他的剧本，他的著作权让人家去使用特许权收费所得。选择死定好，再来多选。根据个人所得税法律制度规定，下列收入中，按照特许权使用费所得税目缴纳个人所得税的， 商标权，提供商标权。特许权是用匪索的转让土地使用权。土地使用权注意，他不是知识产权。土地使用权我们是把它界定为财产的转让所得。土地使用权你把它卖 掉了，那就是财产的转让所得啊。下一个著作转让著作权特写权收费所得，转让专利权，特许权收费所。所以这道题选择 acd b 不能选。这个属于财产啊。 好多选题。下列个人所得中，应该按照劳务报酬所得征收个人所得税的。某大学教授从假企业取得的咨询费，非任职售部的劳务劳务报酬。某公司高管从以大学取得的讲课费，非任职售部取得的劳务报酬。某设计院的设计师从丙服装公司取的设计费劳务报酬。 某编剧从盯电视剧制作单位取得的剧本使用费。这里涉及到知识产权了，这个是特许权使用费所得劳务报酬。选择 abc。

来，请看题，单选这道题问的是该前二零二零年计算应纳税所得时，准许税前扣除的工资和三项经费的合计是多少？准扣多少。你看这道题蛮综合的啊，来了，我们当年记录成本费用的十发工资是四百万，拨缴的中经费是十万，一项一项的。第一个这样写啊， 第一个是工资实际发生四百万，对吧？那写个一好了啊，实际发生的是四百万，那么工资呢？他是巨石扣除，我还是写一下名称啊。第一个是工资 实际发生四百，税法允许扣四百，实际能扣四百，纳税调整为零。但这道题人家没问纳税调整，我们第四步是可以不用写的，怎么样？好，这是第一个。第二个呢？咱们来看一看，他写的是第二个是福利，写个福字好了哈，征福利费，征福利费呢？实际 实际支出是五十五万，实际支出实际发生了五十五，限额多少呢？限额就是四百万的百分之十四，我们算下，那就是五十六， 四百的百分之十四，五十六万啊，信号是五十六，实际发生五十五，所以可以扣五十五，没超过信号发生多少扣多少。这道题没问，大家去调整。我们第四步不写了，这个就是实际允许扣的数字哈。好，再来下一个呢，是职工教育经费， 还有工会经费呢，我们补写一下啊。第三步写工会经费，工会经费实际发生十万，实际发生十万，我们看看限额是多少，限额吗？是四百万的百分之 二啊。百分之二，那就是可以扣八万，限额是八万，但是我发生了十万，所以只能扣八万，超过限额按限额扣，他和福利不同，福利是没到限额，发生多少扣多少，而公会金费呢，超过限额只能按照限。 最后一个是职工的教育经费。第四好，咱们写个教字，教育经费呢，实际发生是二十，他允许扣除是四百万的百分之八， 四百万的百分之八，那么可以扣三十二万。四八三十二。好了，不到信阳，实际发生多少扣多少，这一串就是允许实际扣除的工资和三项经费，我们可以加一下啊。四百七十五，四百八十三，选这个，你看整个算法跟咱们这个是一样的， 四百八十三万，所以选择二 b 选项，每位同学请您掌握啊。好，下一道题单选。呃，在计算企业应纳税所得时，除了国务院财政税用主管部门另有规定之外，有关费用支出不超过规定比例准点扣除，超过部分。 所以在以后纳税年度结转扣除下列各项中，属于这有关费用的事，可以结转以后扣的。我们讲过有一个教育经费，后面还有广告和业务宣传，待会说 工会经费不行，社会保险不行，福利费不行，职工教育经费可以结转以后扣。我讲一下原因啊，因为有些企业呢，他有时候上了什么新项目，或者有什么新的这些，嗯，开发的什么事项的时候呢，通常都会突然发生大额的职工教育经费，但是这个对职工进行教育呢，他有点某种程度上呢，他会有一种阶段性， 我这波工人培训出来了，这个项目我们能应付下来，可以管一定的年限。所以呢，往往会出现一种情况，就是短期之内发生高额的职工教育经费， 那这种情况呢？其实有很长的受益期，因此我们税法也比较灵活，你今年的如果中交已经费超过限额，今年只能按限额扣，但是超过部分呢，可以结转以后年度慢慢去扣。所以这道题选四， 来我们看广告费的一个案例题。广告和业务宣传费，某家具产二零二一年销售收入是三千块，转让 技术使用权的收入是两百万。哎，大家想想，销售收入，这没问题。那么转让技术使用权，这是什么意思？技术使用权就是无形资产，转让无形资产的使用权， 大家要理解为出租无形资产，因为它转让的是使用权，所以您理解为出租无形资产，把这个技术租给别人用用。会计之时 初级快递实物学考要点第九页打开看无形资产的出租，那是其他业务，你这个收入是要记到其他业务收入， 所以三千万是主营业务收入，两百万是其他业务收入。因此呢，他真正当年的销售或者营业收入应该是三千二。好，实际发生的广告和业务宣传是六百四。请问计算应纳 税所得是调整所得多少？哎，这道题问到第四步了，他不是问实际能扣多少，他说计算的时候要调整数，调整多少。到第四步来吧，我们走一二三四四个步骤。第一，广告和业务宣传费的实际发生以至条件嘛，六百四嘛。第二个，广告和业务宣传费的扣除限额， 他是家具行业百分之十五，那就是三千二的百分之十五，三千二，成长百分之十五四百八。哦，那好办呢？限额税法最多允许我扣四百八，我实际发生六百四，超过限额只能按照限额扣。所以第三步，广告和业务宣传费准予扣四百八， 只能扣四百八，超过的部分不让扣，所以超过部分要纳税调增。调整多少呢？六百四减去四百八等于一百六，纳税调增一百六。再说一遍， 什么叫纳税调增？这道题如果附加一个知识点，一个已知条件，他说这家企业当年的利润总额， 如果他说当年的利润总额是八百万，请问当年要交多少所得税？利润总额八百万，那么因纳税所得就是八百， 加上一百六，这个是因纳税所得，用它乘上百分之二十五计算出来，就是当年应该缴纳的企业所得税。所以这个调整数的意义就是找到利润总额要去调增一百六，调增完，这个叫因纳税所得。 应纳税所得程序率就是应纳税额，各位懂了吧？请看题，安全。这道题问的是准与扣除的业务招待费。业务招待费双限额，先打六折，然 后再和限额区别强。公司一九年度取得的销售收入是五千万，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出三十万以至业务招待费的，按照实际发生的百分之六十扣除，但不得超过当年营业销售收入的千分之五。 你看，这已知条件给了，请问我们当年准许扣多少？来四个步骤，第一，实际发生多少？实际发生三十。第二步，限额多少？双限额三十，先打 六者，三十乘上百分之六十等于十八。第二呢，是当年营业销售收入的千分之五，所以第二个现任是五千乘上千，分之五是二十五万。 好，各位两个信仰谁低？第三步，实际可以扣的就是低的那个十八万。第四步没必要去算了，因为题目没问，所以我们实际准与扣除的是十八万，选 c 搞定。但是这道题如果他都句嘴，他问我们在通过利润怎么去计算应纳税所得的时候，纳税调整要调多少？税法准我扣十八，我发生了三十，有十二不让扣，不让扣的要加吗？所以纳税调增十二。当然题目没问啊。好，下一道 计算。二零一七年度解锁的是伊纳税所在是准许扣除的业务招待费还是业务招待费？一七年贾公司取的销售营业收入是两千万，发生与生产经营活动有关的业务招待费十二，然后给了那些比例来，第一个，实际发生十二。第二双线啊，你帮我写出来。 第一个先打六折嘛，十二乘上百分之六十等于七点二。第二个线上是销售营业收入的两千乘上千分之五，那是十，谁低？两个线上 谁低，实际可以扣谁。第三步，实际能扣七点二，所以这道题选择二 b。 七点二，实际允许扣七点二。来一样的，我们补充一下，税法允许扣七点二，但是我扣了十二， 如果纳税调整怎么调？调增四点八，因为超过性而超了四点八，纳税调整要调增四点八，但是题目没问，这个允许扣七点二。来下一个，对化妆品制造和销售， 化妆品、医药饮料制造不含酒类和烟草，企业发生广告和业务宣传费不超过当年型销售额度百分之三十。我故意给你混一个 烟草，你还享受这样的优惠啊？没有的，烟草不是限额扣，是一分都不给扣，烟草就是一个老鼠屎。把这道题搞错了，大超十万元，通过红十字会上灾区去捐款， 以至该企业生得起所得税的税率是百分之二十五。请问二零二一年因纳税额是多少？你看这道题是考得很彻底的，他给了我税前快递利润，就是利润总额一百五，那么利润总额一百五，是不是要把利润总额调到因纳税所得？ 他这道题是假设，没有其他调整，试下只有这个捐赠三十万是通过红十字会去捐的，怎么办？一样的，各位走四个步骤，我看看这一笔，这一笔三十万能扣多少？来恭喜捐赠师书。实际发生三十万。第二算限额，限额是利润总额的百分之十二，我们算出来是十八万。 ok， 好，那么能扣多少呢？实际发生三十，限额是十八，超过了信仰，只能按信仰扣，只能扣十八。那么超过的部分，因为我发生了三十嘛，指着我扣十八嘛？有十二不让扣不让扣的，那纳税条增没有啦？那最后要计算 应纳税额的时候怎么算好办？应纳税所得不就等于利润怎么加上调整项目吗？利润总额是一百五，然后纳税调增十二，我应该交税的所得现在是一百六十二，那要交多少税呢？承上百分之二十五，一百六十二，承上百分之二十五，实际要交税四十点五万。 这道题比较完整，怎么样？每位同学必须掌握。 ok， 好，单选。这道题问的是可以在企业所得税前扣除的捐赠金额是多少？ 一九年度利润总额是一千万，通过民政部门向目标脱困地区捐款六十万，目标脱困。另外通过公益性组织向卫生事业捐款七十五万。你看这种题是必考啊，这个六十全额扣，这个七十五呢，是限额扣，他问我们能扣多少来，第一个六十全额可以扣第二个七， 数呢？要算，首先实际发生七十五，限额是一千万的百分之十二，一百二发生七十五，我们准许扣一百二，那么只能扣多少呢？我们实际就能够扣七十五， 发生七十五，但是限额是一百，我没超过限，没超过限额按实际发生额扣，所以能扣七十五。最后，我们一共能扣多少呢？六十加上七十五，一共能扣一百三十五。 这道题一个易错点在哪里呢？易错点在这里，有同学把六十加上七十五，一百三十五做实际发折，不对，限额扣除的时候，实际发折不要六十，只算七十。 所以六十全额扣七十五也可以扣，我们可以扣出一百三十五万，搞定再来单选。他问的是我们计算当年因补缴企业所得税的税额是多少。我这道题考的更全面， 补缴企业所得税，请看一九年度的利润总额是三百万，预缴了六十万。这个到后头我们会讲到，我们企业所得税呢，叫先预缴，按月或者按记录先预缴，然后到年终再做会算清缴，就是年终再多退少补。我们曾经预缴了六十万，所以他这道提问应该补缴多少？ 好，我们在营业外支出账户中劣质了，通过公益性组织向灾区捐款三十八万，这个就叫公益性捐赠， 这叫公益性捐赠，以至税率百分之二十五，然后给了那些百分之十二，他问我们要纳税，我们要补税补多少？咱们别着急，先看公益性捐赠能扣多少。好吧，公益性捐赠来列一下公益性捐赠实际发生三十八， 第一个限额是多少？限额第二步是三百的百分之十二，限额是三十六，所以第三步我们实际能扣三十六， 限额三十六，超过限额按限额扣，能扣三十六。第四步纳税调整是调增两万。哎，这个我们整个限额扣除就搞定了，纳税调增要调两万，那接下来我们就算我们的应纳税 因纳税所得。因纳税所得多少呢？是利润总额三百万，车加上，不是乘三百万，加上纳税条增的二，他是三百零二。好了，因纳税额 我的应纳税就是三百零二，乘上百分之二十五等于多少？等于七十五点五。预缴的六十，因缴七十五点五，你说补缴多少？来最后一步，我们要补缴 补税七十五十英角七十五点五，已经缴了六十，再补十五点五，搞定，谁正确这个十五点五，所以选择随选项。我们再看一遍这个列式啊，三十八减去三十六， 三十八减去三十六，就等于我超过限额两万要纳税。调增中国号里面就是因纳税所得，因纳税所得承上百分之二十五是因纳税啊，减去预缴六十，所以应该补缴十五点五。请看，我这里是正常的一个积分步骤， 这个大家要掌握啊。选择 c 选项下一道题。这道题问的是计算假期二零一八年斗企业所得税的应纳税。所得税准与扣除的公益性捐赠是多少？是问扣多少？这个简单而实际的利润总额是六百万，发生公益性捐赠支出六十二来，第一步实际捐了六十二， 上年度未在睡前扣完的符合条件的公益性捐赠有十二。哎，这道理又有变化啊，今年捐了六十二，去年呢？我们去年捐赠了，可是没扣超过新闻没扣结转到今年扣的有十二，因为他可以三年结转，所以那个十二结转到今年了， 结转到今年。所以大家要理解，我今年实际发生了七十四，这今年等着要扣的有七十四，实际今年发生的有十二，去年没扣完，按法律规定可以结转，今年有十二。你就要理解为今年有七十四 的公积性捐赠限额是多少？限额是六百万的百分之多少？六百万的百分之十二等于七十二是吧？我们有七十四，发生七十四，但是限额是七十二，那么只能第三步，只能扣七十二，所以准许扣的公信捐赠就是第三步行了， 准许扣七十二万。选择 a 选项这道题的关键点要把去年截整到今年的，当做今年的公益圈子，所以今年理解为是发生了七十四，但是只准扣七十二，所以限额超过限额按照限额扣搞定了。这类单选 利润总额是三十万，对外捐赠了六万，通过国家机关机构捐赠了四万，这六万是直接捐赠，不给扣，通过国家机关捐赠，这个限额扣好，请问税前可以扣多少？ 六万？不考虑了，这个是不能扣的，四万呢？看看蟹额，第一，实际发生四万。第二，蟹额多少？三十万的百分之十二三点六。那么第三步呢？ 发生次限额三点六，超过限额只能按照限额扣三点六，所以实际能扣三点六万，直接捐赠，那个根本一分都不给扣，所以这道题能够扣除的是三点六万。