中化企业年金缴纳比例

企业年金缴存比例和基数单位工资总额的百分之八，个人应缴纳的费用为工资的百分之四，尤其所在单位代扣代缴。 企业年金的缴纳方式为企业与职工均摊，单位缴纳比例为上一年工资的十二分之一。企业与员工共同缴纳的保险费通常不得超过上一年工资的六分之一。企业年金的缴纳方式实行弹性缴纳，企业可结合本地实际择优确定。 请注意，公司年金非强制，因此不涉缴纳基础，但有最高缴纳额。在新的社会保险制度下，企业缴纳保险费的最高限额从上年同期工资总额的十二分之一提高到上年同期工资总额的百分之八。企业与公 工人个人缴纳保险费的总和从上年同期职工工资总额的六分之一提高到百分之十二、领取企业年金的条件一、职工在达到法定退休年龄后，因疾病、意外伤害等原因， 符合社会保障机构提出的提早退休条件，可以一次性或定期从其个人养老金账户中获得企业年金。二、员工在国外安家落户时，可按个人申请一次性向其缴纳企业养老保险基金。三、职工或者退休人员去世后， 由其本人或者其法定继承人一次性获得其个人养老金账户中的存款。四、由于疾病的原因，员工可以采取一次性或者分期付款的方式从个人账户中提取。

企业年金能领多少钱呢？这个就要了解企业年金的过程和运作方式了。 一般来说，企业年轻是由企业和员工个人各出一部分钱，交给有资质的机构去保持真实， 在员工退休之后再给咱们退回来。从这里可以看出，咱们将来能领取的企业年金其实是由两大部分组成，第一是咱们工作时候企业与个人所缴纳的数额，另外一个就是通过投资所带来的收益。 因为企业年金的建立属于自愿的，所以企业年金要不要交，怎么交，交多少都是企业自己说了算，也没有缴费基数，都是参考缴费上限，一般单位缴纳的不超过少年度工资 总额的百分之八，单位和职工合计缴纳一般不超过百分之十二。虽然看起来上线缴纳比例是挺高的，但是即便企业设置了年金制度，也很少按照上线来缴纳。 咱们可以举例算一下，假设员工缴纳上年度工资总额的百分之一，企业缴纳百分之二，如果年收入是十二万元，那么每年你就会拿出一千二二百元缴纳企业年金， 相对应的公司要为你缴纳两千四百元，如果你连续缴纳了三十年，总额呢，就是缴纳了十点八万元。同时由于企业年金需要做投资增值的，假设每年的收益是百分之三，加上收益，到你退休的时候 总共能领取的是十七点六万元。这个我们还是按照脚底的缴纳比例计算的，如果缴费比例更高，以及年轻的投资收益率更高， 那么你将来领取的企业年金收入也就会更高。好，关注小许，与你分享更多人设小知识！

企业年阶是如何缴纳的？与企业职工养老保险一样，企业年阶也是由企业和个人共同承担的。 关于缴纳的比例呢，单位部分呢，按照单位工资总额的百分之八进行缴纳，而个人部分呢，则按照个人上亿年度平均公司的百分之四进行缴纳。 与企业职工养老保险不同的是，企业职工养老保险个人缴纳的部分将记录统筹，不记录到个人账户中。 而企业年金呢，不管是个人缴纳部分还是单位缴纳部分，都将记录到个人账户中。等到退休后呢，可以选择一次性或者按月进行领取。如果你的企业有企业年金，那么就恭喜你了！

我今年参加工作了，最近单位说要办理企业年金缴费，这样到手工资会变少。是不是每个企业都需要办理企业年金缴费，你说我要不要缴费呢？企业年金是企业和职工在已经参加养老保险的基础上建立的补充养老保险。 国家只是鼓励企业建立年金，并不强制。建立年金的企业一般都是实力雄厚的优质企业，职工是否参保采取自愿原则，因为参保有利于增加退休后的收入，所以我认为你应该参保缴费。 企业年金怎样缴费呢？年金由企业和职工共同缴纳，企业缴费不超过职工总工资的百分之八，职工和企业总缴费不超过 职工工资的百分之十二。至于具体比例，企业要与全体职工协商确定后，载入企业年金方案。 年金账户由谁管理？企业与职工缴纳的年金费要单独开户存储。企业可成立企业年金理事会管理年金账户， 也可委托第三方机构管理。如果成立内部理事会，必须要有职工代表，且应不少于总人数的三分之一。企业和个人的缴费都属于职工吗？职工自己缴纳的年金部分，当然是从缴费开始就归职工所有， 但企业缴纳部分是否归职工所有，可以由职工与企业约定，一是约定从开始就归职工所有。 二是随着职工的工作年限逐步增加，归职工所有，但完全归职工的期限不能超过八年。职工退休时， 企业和个人的缴费都归职工所有。如果中途职工离职或者企业破产倒闭咋办？如果出现职工离职、死亡、丧失劳动能力、企业解散、破产、倒闭、被撤销等情况， 企业缴纳部分及时完全归属职工。不管什么原因导致离职，企业缴纳的年金都立刻归职工吗？非职工原因离职的， 企业缴纳的年金归属于职工。若是因职工原因主动辞职或者被企业开除的，企业缴纳 大部分的年金不归属职工。企业年金啥时候可以提取？正常情况下在退休时才能提取。按月提取还是一次性提取吗？可以按月提取，也可以分次或者一次性提取。 如果职工在退休前出现特殊情况，能提取吗？职工退休前完全丧失劳动能力时，可按月、分次或一次性提取年金。职工要出国定居时，可一次性提取全部年金。 职工死亡，亲属可一次性提取全部年金。职工跳槽，企业年金如何处理？职工跳槽后，如果新单位已建立企业年金，年金可转入新单位。如果新单位未建立年金， 年金可由原单位继续管理，也可由第三方受托机构暂时管理。

社保话题答疑四，企业年金缴纳比例，个人缴纳越多，公司上的越多吗？第二个问题呢，是大家会问到啊，关于上企业年金的一个比例的问题，我们之前讲过的是企业年金就是个人和企业的费用加在一起，比例是百分之十二，对吗？如果企业福利比较多一点的话，我们个人可能就是少扣一点啊，就是 一般的来讲啊，我们自己的企业年金扣掉的最多了，百分之二啊，有的大部分百分之一的多，还有的就是零点五啊，是不是这样一个情况？那好多朋友就问啊，就你说我自己扣的多， 那是将来的就是自己存的多吗？是吧？是这个道理吗？当然我们想过一个问题啊，这个是企业给我们的福利对吗？我们扣的少，他是不是就扣的多？只要我们长期在这个企业能够进行工作的话，未来这个福利我们都是能享受到的是吧？退休以后这钱都都归我们，这样 我每个月不用扣那么多钱，未来还享受的多，是这样一个情况吧，还有一个好处呢，就我每月扣的少，我每个月工资到手的就多呀，好多人都一问，我愿意多交，这跟公积金不一样，可能大家都混了，公积金是就是你，你给你扣多少，企业给你补多少，对吧？扣的越多补的越多，将来都是我的。但是企业年薪有这么个要求是什么？ 企业年金，他要求你的工作年限啊，不能说我干了半年上企业年金，公司给这个待遇我都能想得到，他是不一样。企业年金是养老的补充福利， 公积金是住房公积金啊，的一个福利，这两个不是一码事好吗？关于起年金的问题啊，我们今天聊到这，然后大家还有如果有疑问的话，也可以再给我们进行留言，好吗？

有些朋友啊，看工资单的时候发现除了五险一金，每个月还会被企业扣一笔，企业连紧，怀疑是不是企业又在乱收费了？别激动哈，这里扣款其是企业给咱们的养老福利，今天咱们就来好好说一说企业连金，全是干货，记得点赞收藏，以免要用的时候找不到。 首先呢，被扣的钱不会凭空消失，企业会根据员工工资，每个月专门播出一笔钱，和员工缴费一起放到企业年金账户里，委托给养老保险公司或养老基金公司，由这项专业机构统一打理。 等员工退休了，企业会把约定的缴费和投资收益一次性或者按月发放给员工。第二，参加了企业年金，咱们退休能拿多少钱呢？根据国家人力 资源和社会保障局发布的信息，在过去十二年，企业年金的平均收益率是每年百分之五点六六。 假如你现在每个月交一百五十元的企业年金，企业交三百元，一直缴到你退休。假设是二十年退休时，你的企业年金账户一共会有十四万四。 如果你和企业约好，分十五年发放给你，每个月养老金就会比别人多出整整八百元哦。第三，企业年金每个月要交多少钱呢？如果你的单位有这项制度，你是正式员工，也已经好好缴纳了基本养老保险，就可以参加企业年金了， 每个月交的钱不会超过当月工资的百分之四，企业交的钱啊，不会超过百分之八。比如说，如果你的每个月的睡前工资是 八千，和单位说好了，企业年金的职工缴费比例是百分之二，企业缴费比例是百分之四，那么你每个月就会往企业年金账户里面存一百六十元，企业存下来呢是三百二十元， 一年下来呢，总共是五千七百六十元，这个金额其实已经不少了啊。我们最后来小结一下。首先，企业年金是我国企业根据自己的经济情况为员工建立的补充养老制度， 员工出一份钱，企业也出一份钱，交给专业机构打理，在员工退休时啊，一次性或者按月发放给员工。 第二，企业年金的收益率还是很不错的，过去十二年平均每年收益率是百分之五点六六，二零二零年呢，更是高达百分之十点三一哦。第三，如果你现在 单位啊，有企业年金制度，过去几年的收益率也不错，早点加入，让自己的退休金再多一点哦。好了，以上就是本期视频的全部干货，觉得有价值记得点赞分享哟！我是齐小赖，关注我，每天分享更多有用的社保知识！

企业年金比例，最近有员工问我想交这个企业年金，你说这个比例是怎么回事呢？企业年金作为一种补充性的养老金，没有固定的比例，可以按一比二或者是一比四。 当然啦，这些啊，都不能超过员工工资的百分之十二。那你说这到时候是怎么进行领取呢？这个是看个人的，你可以按月、按季度，或者是按年龄，甚至可以一次性全部取出，当然啦，这样就要交一笔不小的税哦。

社保话题答疑六，企业年金个人缴纳选百分之一还是百分之四？那我们还是来给大家解答一部分关于我们社保知识的一些问题。那么之前有的伙伴问到关于企业年金呢，还是比较多的啊，前两天有一个伙伴问到，嗯，我们单位给我上企业年金啊，这个人力资源部问我个人的部分，因为一到四都可以选啊，是 我是选百分之一呢，还是选百分之四呢？因为我不太了解他什么企业，他也没有详细的做说明啊，我们也只是把一些能够出现的情况啊，跟他做了一个解答，因为至少我们在录企业年纪的过程中啊，企业年纪是有这样的要求的，因为他也是企业跟保险公司做 一个相当于协议加息块的比例呢，是百分之十二，那么企业承担一大部分，个人承担一小部分，言外之意就是说，如果你的个人和企业一共的比例，如果是百分之十二的情况下，那么 ok， 你暂时不想辞职 啊，一直能够在这个单位能够退休，那你就选百分之一，那百分之十一肯定都是企业给你交，对吧？这样你的福利是最高的，你的性价比是最高的，未来呢，你的退休增加了养老的补贴也会不 错啊。是这样就可以了，非我们刚才说了，是保险公司和企业做的这样一个协议，对吧？企业交部分是固定的，比方说企业我就给你百分之八是吧，加起来反正不够十二， 不够十二的情况下呢？因为本身这也不是说社保要求的，所以这个比例的过程中，嗯，你个人的部分啊，你看你的情况啊，你如果说未来养老的这个退休金想多拿，那你就交百分之四，因为本身百分之四也扣你自己的工资，到手的工资就会少一点点啊。 所以我们取决于两种可能性啊，一个是企业单独的，比例是固定的，那你就选最低的哪个，如果加在一起是固定的，那你就交最少的。

企业年金退休后一次性领取交税比例，企业对其缴纳的企业年金的保险费，按其个人收入的百分之八提取。 个人对企业年轻的保险费，按照其所缴纳的保险费不得超过其所缴纳的保险费的百分之四进行提取。企业与员工个人缴纳的保险费加在一起，不得超过员工工资总额的百分之十二。 三万元的企业年金一次领取，扣除一千二百元的税金。按照规定，个人缴纳的企业年金不得超过职工工资收入的百分之八，可在企业所得税税前扣除，超出部分需做纳税调整。 退休年金三十万一次取扣多少税？如果在退休之后，个人可以选择一次性领取三十万的养老金，那么税收 将会是提高的，也就是百分之四十五的税率，我们可以计算出一次拿出三十万要交十二万左右的个人所得税。

自二零一四年十月起，机关事业单位人员开始加入职业年金，而企业职工也开始纷纷缴纳企业年金。年金作为一种长期储蓄和养老金计划，在我们的职业生涯中起到了至关重要的作用。那么，对于企业年金，我们该如何缴纳呢？ 首先，企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。根据规定，企业年金计划的缴费标准是由企业和员工协商确定的，企业缴费一般不超过本企业职工工资总额的百分之八，而个人缴费 则由本人根据自身工资水平和个人储蓄计划等因素决定。其次，企业年金缴纳的具体操作流程如下，一、设立计划企业需要制定年金计划，明确缴纳标准、缴纳比例、参与资 资格等信息，并确定相应的管理机构和运营模式。二、缴纳基金企业根据年金计划的规定，按照一定比例从员工的工资中扣除一部分作为企业年金基金， 这部分资金由企业直接扣除，并转入企业年金基金账户。三、投资管理企业年金基金通常由专业的投资机构进行管理，以增加基金的收益。这些投资机构包括银行、保险公司、基金管理公司等，他们将根据企业的需求和风险承受能力 进行投资决策。四、管理和运营企业需要建立相应的管理和运营机构来管理企业年金计划，包括监督基金的投资管理，管理参与员工的信息，满足法律法规要求等。此外，如果企业遇到经营亏损、 重组、并购等档期不能继续缴费的情况，经与职工一方协商，可以终止缴费。一旦情况消失，企业和职工可以恢复缴费，并可以根据本企业实际情况补缴相应的金额和年限。 总的来说，企业年金的缴纳方式和具体操作因国家、地区和企业而异。在缴纳之前，我们应该仔细阅读相关的政策法规和操作指南， 并与企业的 hr 或财务部门进行沟通，确保我们能够了解最新的缴费标准和要求。同时， 我们也可以通过咨询专业机构或法律顾问来获得更详细的指导和建议。总之，为了确保我们的企业年金能够顺利缴纳，并为我们未来的养老生活提供保障，我们需要积极关注相关信息，并按时缴纳相应的费用。

我们部门的一个老同事退休了，来公司办理企业年金的提取，才发现这里还有一个坑。二零零四年五月一日，企业年金试行办法颁布，我们企业是在二零一一年开始执行， 当初告诉我们的政策是，职工缴存百分之四，单位缴存百分之八，同时还有年金的理财收益，将来退休了可以分次领取，也可以一次性领取， 这是多大的福利啊，我估计这么说完，应该没有人会拒绝。我们部门，除了我当时都上了这个企业内金，大家觉得非常合适。 我当初为啥不弄这个企业年金呢？主要原因啊，当时刚买完房子，余钱不多呀，而且考虑到货币贬值的因素，还是自己理财踏实一些。当时的部门经理非常不解，我为啥不上企业年金，我也没咋 家解释，反正啊，一直没上，这事也就就此放下了。直到今年十二年过去了，几天前呀，我们部门的一个老同事退休了，来公司办理企业年间的提取，才发现，啊，这里还有一个坑。当时啊，没有人注意， 大家肯定都不知道，取企业年金是有缴税标准的，低于三万六，按百分之三缴税依次递增，最高缴税比率是百分之四十五。 这个缴税比例有没有吓到你？下面呀，有一个缴税比例表格，想了解的老铁啊，可以拷贝拿走，不信表格里的术后除数。大家可能不明白啥意思，我举个例子， 比如啊，你的企业年金总额是三十一万，那么你一次性取走需要缴税的计算公式就是这样，三十一万乘以百分之二十五，减去三万一千九百二十元， 等于四万五千五百八十元。如果你每年只取三万二，那么你的缴税总额就是三十一万，乘以百分之三等于九千三百元，两者相差就是三万六千二百八十元。 但是啊，你得分成十一年领取。这种支取条件你没想到吧，要想拿到全额的年金，你要么多交三万六千两百八十块，要么努力锻炼身体，退休后十一年内千万别去上帝那报道。 今天除了普及一下企业年金的相关知识，还深刻揭示了一个方法论。在之前的视频里啊，我也提过， 做决策就像决定走进哪一扇门，不仅仅你要知道怎么进门，还应该清楚的明白该怎么出门，决定上企业年纪也是一样啊，知道了怎么交钱，还应该知道怎么去收钱。

企业年金的财税应该如何去处理呢？今天照样以案例的形式给大家分享一下这个知识点。贾公司二零二三年九月给全体员工购买了企业年金，本月公司承担的部分为一点二万元，个人承担的部分为零点六万元。请问贾公司支付的这个企业年金应该如何去入账呢？ 我们先来看一下企业年薪的概念。企业年薪是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。 它的构成呢，是由企业缴费部分，还有职工个人缴费部分，还有企业年金基金投资运营收益部分这三个部分来组成的。我们看一下企业年金的缴费规定。 根据人力资源社会保障部令第三十六号文的规定，企业缴费呢，每年不超过本企业职工工资总额的百分之八，企业和职工个人缴费合计呢，不超过本 企业职工工资总额的百分之十二。具体所需费用呢，是由企业和职工来协商确定的。我在上方给大家贴出来了企业年龄的会计处理，其实他和我们缴纳普通的社保的会计处理是一致的，只不过明细科目是不一致的， 大家自行看一下。那么我们企业在缴纳年薪的时候，企业所承担的这部分在企业所得税前是如何去扣除的呢？我们继续以案例的形 是给大家讲解一下。已知贾公司呢，二零二三年度的工资总额为三百万元，贾公司二零二三年度给全体员工购买的补充养老保险，公司承担的部分为二十万元， 请问贾公司支付的这个年金二十万元，能否全额在企业所得税前扣除呢？我们先看一下相关的规定。根据财税二零零九年二十七号文规定，自二零零八年一月一日起，企业根据国家有关的政策规定， 为本企业任职或者是售后的全体员工支付的补充养老保险、补充医疗保险，分别在不超过职工工资总额百分之五标准内的部分，在计算应纳税所得额时，准已扣除， 超过的部分是不准与扣除的。因此呢，本案例中只可以扣除工资总额三百万元乘以百分之五的部分，也就是说是十五万元。超过的部分呢，是不可以税前扣除的，需要调增应纳税所得额二十减去十五等于五万元。 那么我们个人承担的这个企业年金在计算我们个人所得税时是如何扣除的呢？我们继续来分享一下。 假设贾公司所在地二零二二年在岗职工平均工资为七万五千元，其中呢，员工张三在二零二三年九月的工资为三万元，李四在二零二三年九月的工资为两万元，贾公司按照职工本人当年度月工资总额的百分之 三来扣缴个人年金部分。请问这两个员工个人所得税前可扣除的限额是多少呢？我先来看一下企业年金个人所得税的相关规定。根据二零一三年的一百零三号本规定，个人根据国家有关政策规定缴付的年金，个人部分， 在不超过本人缴费工资计税基数的百分之四标准内的部分，是可以在计算个人所得税前扣除的，并且本人的这个月工资缴费基数呢，不得超过上一年度所在城市的职工月平均工资的三倍，超过的部分呢，是不计入个人缴费工资计税基础的。 那根据上述的规定呢，我们来分析一下。我们个人缴费的个税前扣除限额为每月等于假公司上一年度在岗职工平均工资七万五千元，除以十二个月，得到了一个月平均工资，再乘以三倍，再乘以一个扣除限额百分之四等于七百五十 张。三、九月份呢，个人年金缴费的部分等于三万元，乘以百分之三等于九百元，超过了可扣除的限额为一百五十元，超出超出的这个一百五十元呢，需要并入当月的工资薪金所得来缴税。四呢，九月份个人年金支付部分为两万元，乘以百分之三等于六百元， 未超过我们扣除限额七百五十元，所以是可以拒时扣除的。好啦，我们今天分享的都是企业和个人存入年金的这个财税处理，我将在明天的视频中给大家分享个人提取企业年金的财税处理，欢迎大家关注哦！

你的单位有企业年金吗？相信大部分的朋友都会说没有，是因为啊，在我们国内，企业年金的参保比率目前只有百分之五左右，那这个数据呢，在英国是达到了百分之六十，在丹麦呢，几乎达到了百分之百，就是几乎所有的企业都会给员工购买企业年金， 企业年金有什么用呢？他非常的有用。在国外呢，大家的退休金大约有百分之三十到四十都是由企业年金提供的。那为什么国内很多企业都不愿意给大家上企业年金呢？我们最近呢有一个非常典型的案例，嗯，在当地呢，有一家经营的非常好的软件公司， 老板呢，想给员工来上企业年金，主要呢是出于增加员工福利来留住人才这样的一个计划。但是了解了方案之后呢，发现企业年金呢，每年是需要花费 大量的成本的，因为企业年金的的上限呢，是可以占到员工工资总收入的百分之八。但是企业年金这个钱交进去之后呢，员工只有四种情况才能够领取，第一种是身负，第二种是退休，第三种是出国。员工在职的时候呢，这笔钱呢，是看得见但是摸不着的。 同时呢，我们也知道，软件行业经常非常激烈，求职者非常关注薪资水平，那最后呢，考虑再三这家软件公司呢，最后还是选择把更多的预算放在给员工提升目前当下的收入，而不是放在企业年金这一块。 通过这个案例呢，我们可以看到，其实企业呢非常想提升员工的福利，但是在预算有限的情况下呢，不得不只能优先满足薪资待遇这一块，因为毕竟这一部分呢，是非常可视化的。

大家好，这里是共享财税书，今天呢来跟大家分享一下关于企业年金如何入账申报等应用案例。 那么在我们粉丝群中啊，这两天有一个问题，就是关于企业年金的，那么比如说在三百二十六群有同样说来，企业年金按工资总要的百分之八计提，发现会算型奖，是按百分之五要调整吗？啊，这种 要说在三百三十一群，有同学也问了，说某人二一年十二月退休，并已领取退休养老金和企业年金， 现在某会计公司打工，开几千的工资，现在个税汇算 a， 嗯，案谱里面发现每月某税务局已按照月申报百分之三的这个年金税额是怎么回事？现在这个情况需要汇算清检吗？啊？如要怎么去进行汇算？ 请讲，那么这是我们年金的个税问题，还有年金的，这是企业所得税问题，对吧？然后我们再看三百四十三群这位同学问题说，老师有没有专门讲企业年金的链接。那么今天我给大家来一个啊，从企业年金到啊，这个缴纳 企业税前扣除啊，然后呢，这个个人税前扣除，以及个人后续缴这个个税等等一系列给大家全部来分享一下。 那么在这个过程中，还有三百九十二群也有同学问到，你企业年经说退休人员领去补充养老金需要缴纳个税吗？怎么去缴纳？有那些政策？ 那么所有的这种啊，就是啊，这个是讲企业所得税税前扣除的，这个是讲个税的啊，领取养老金的时候有几个个税问题，另外的话，这是企业啊， 年轻的一个啊，所有的啊，这个也是企业个税的问题，那么另外的话也会给大家分享快捷处理啊。在我们的群里这两天有这个问题， 我专门今天分享一个专题，这个专题肯定也比较长，我们通过四个案例来给大家分享，如果您加我们的粉丝群，直接加我的号，幺三九幺九四九九八七二，小写的数字，你加我这个小写的数字，我邀请您进粉丝群，进到粉丝群，您有任何问题您尽管提， 提出来，我们把你的问题变成案例啊，当场给你解决掉，或者在网上直播答案给你解决掉，那么有可能还把你的问题选出来作为一个案例来给大家分享。好了，如果你加我们粉丝群，直接加这个号啊，小写的幺三九幺九四九九八七二，然后呢，接下来我们开始给大家上案例， 案例一，贾公司在二零二三年九月给全体员工购买了企业年轻，本月公司承担 部分为一点二万元，个人承担部分为零点六万元。请问假公司支付的企业年金如何入账？那么这个是我们一个案例啊，那你看这个为企业年金呢？那首先有些朋友说，老师，这企业年金，这这玩意干嘛的 啊？我们来给大家先首先来介绍一下企业年轻，企业年轻是指企业以及职工啊，在以防参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险的制度， 国家鼓励呢，企业建立企业年金，企业建立年金的话，应当按照甭办法执行，那么在这个过程中，企业有个就是我们补充养老保险当中企业年金一个办法就是，呃，在这个过程中的话，我们相当一个补充养老，因为我们交了五险一金的时候呢，我们会在我 我们退休的时候呢，会给每月发一点钱，但是啊很少，怎么办？我们再交一个叫企业年金一个东西，那么这样下来我们整个的养老保险就多了啊，是这个意思，如果您加我们的啊粉丝群直接加我的号，幺三九幺九四四九九八七二啊，小写的数字。然后呢企业年金的组成部分，基础组成就是第一个企业交费， 职工个人交费两部分构成的。那在我们上班的时候呢，在我们工作的时候呢，先去交费，然后呢等到我们有一天退休的时候呢，我们企业年经啊，在这些年就投资运营收益，然后呢到时候呢啊会按又啊，或者按季度或者依次发放给我们啊，这个呃工作人员对吧？ 企业年金交费的规定是怎么回事呢？就是根据人力资源和社会保障部的联合发布的是企业年金办法啊，三十六号，那么十五条规定说企业交费每年不超 超过本企业职工工资主要的百分之八，企业和职工个人交费合计不超过本企业职工工资的百分之十二，那么那这个过程中呢，就是说我们个人之前承担百分之四，然后呢每年企业啊这个单位承担部分的百分之八不超过这款，对吧？ 具体所需要的费用由企业和职工协商确定，职工个人交费由企业从职工个人的工资里面代扣代缴啊，注意一下， 好像跟我们那个啊，社保有一点像啊，企业一部分啊，然后呢个人一部分，对吧？ 而且这个比例还可以变，那么另外的话，在企业所得税前扣除是怎么规定的？根据企业所得税法实施条例第三十五条规定，那么企业作为投资者或者职工支付的不同养老保险啊，不同医疗保险的，在我们这个规定的标准范围内 统一扣除。那么根据财税零九年二十七号文件至啊，零八年一月一号起，企业根据国家有关的政策规定，那么未在本企业任职或者售后的全体员工啊，那么支付的 补充养老保险、补充医疗保险，分别在不超过职工工资总额的百分之五标准以内的部分，在计算应纳税所所得额是总预扣除，超过的部分不预扣除，那也就是说我们税前扣除的标准是百分之五 啊。注意一下啊，如果您加我们的粉丝群，直接加我这个小写的数字号，幺五幺三九幺九四九九八七二，我邀请您进粉丝群，进到粉丝群有任何问题直接问，直接为您解决。 那么在这里大家注意看到一个标准，那么这里面说是未在本企业认知和售后的全体员工有全体两个字，那么由于有全体两个字，那么有些 企业是给部分个人交的，给有一些员工们交，有些企业是全体交的，那么在这里有个别税啊，个别地方税务有一些规定说说，如果你只是给部分人交了，没有全体交，是不允许扣这个啊，扣除的 啊，有这么个说法，但是有些地方说你部分也可以扣除啊，到时候呢？呃，这个能不能去？没有权利缴纳的话，能不能全额扣除呢？到时候要执行当地的税务机关来确定这个口径啊，注意一下，这个执行口径有差异啊。 然后呢，接下来我们再看企业年金的会计处理，那么根据我们切换种则中，职工薪酬应该在应付职工薪酬社会保险或者补充养老保险中 进行核算。我们的企业年金啊，接下来我们看一下会计处理，那么具体补充养老保险的时候呢？借，管理费用等一万二，然后来呢，代发呢？医务职工精神 社会保险费，让他补充养老保险费一万二。实际缴纳的时候呢，借，应付职工薪酬社会保险费补充养老保险一万二。然而其他应收款，职工啊，个人补充养老保险啊，六千元， 贷方呢？银行存款一万八啊，职工个人负担从职工个人这个工资里面去扣。借方，应付职工薪酬工啊，职工工资六千，贷，其他营收款，职工个人补充养老保险啊，再去扣就可以了啊。会计处理上也很简单啊，注意一下， 加我这个号，我邀请您进粉丝，进粉丝群，进到粉丝群有任何问题直接问，直接为你解决。幺三九幺九四九九八，叫小写的数字啊。 好了，接下来我们再来支持，我们解决了一个问题，就是税前扣除有关的政策学习以及我们的这个会计分录的处理，接下来我们看啊，嗯，那么这个，嗯，普通养老保险在哪个表区填？在 在我们 a 幺零五零五零表中的职工薪酬纳税调整明细表中状啊，补充养老保险，就是我们会产前有时候去填啊，注意一下。那么另外的话，在这个过程中我们还要看一下这个，嗯，案例二，案例二来给大家分享什么呢？就是在这个情况情况下， 我们啊如何在解锁的税前扣除，如何去计算啊？比如说金案利益已知，假公司在二三年度啊，总工资啊，工资总额为两百万，假公司的在二零二三年度全体员工购买普通养老保险，公司承担的经啊部分啊，十六万元，实际发生了十六万元。 请问假公司支付年金费用的时候呢，能全额在解锁的税前扣除吗？我们说了，根据这个零九年二十七号文件，应该是百分之五税前扣除，那么工资的百分之五啊，这个两百万的百分之五多少？ 十万块钱，那么十，因此呢，我们两百万元的百分之五就是十万，那么我们实际却发生了十六万，那么也就是说啊，我们要纳税调增的金额就是十六减十，等于六万块钱调增啊。注意一下，看阿里山， 假如说奖工资所在地二零二二年的这个在岗职工的啊，年薪工资为六万五千元，其中两位员工二零二三年九月工资如下， 张三三万，张四李四，两万。若贾公司按职工本人当年度月工资额百分之三扣交个人啊，年金部分，请问这两个员工可以扣存的限额是多少 啊？那么首先呢，我们要看这个，呃，企业缴纳的企业年经在个人所得税的处理，我们要看一个文件，财税一三年一百零三号 文件，那么这个文件的时候呢，大家注意看这个文件啊，有这么几条，我给大家整理出来，是非常非常的重要。 首先呢，我们看第一个，企业和事业单位，根据国家有关的政策的办法和标准，为在本单位任职和受股的全体员工缴付的企业年金或职业年金的，单位缴扣缴的部分，在计入个人账户时，个人暂不予缴纳个人所得税。 也就是说企业我跟着你啊，缴个人缴纳的这个账户的时候，个人部分我们先缴的时候呢，不用缴纳这个人所所得税啊，暂时不用缴，在缴的时候不用缴，在领的时候再缴。 个人根据国家有关的政策规定，交付年金个人缴费的部分，在不超过个本人交费工资计税基础的百分之四标准以内的部分，再从个人当期的应纳税所得 总扣除，也就是什么意思呢？就是说如果我们不超过工资总额的百分之四的部分，可以在个税升到个税的时候呢，税前扣除超过上述一二项的标准的，是部分应并入到当期的工资啊，薪酬里面，依法缴纳个人所得税 啊，注意下。第四呢，企业年金个人缴费的工资计税基础，本人上一年度的平均工资月平均工资，按国家统计局规定的工资总额的统计的项目计算。月平均工资超过职工工资所在地的上一年度月工资的百分之三百以上的部分，不计入到个人缴费的工资计税基础。 也就是说啊，上一年工资那个啊，平均工资的百分之三百以上的部分啊，那么如果超过了以上部分，那么就我们就不能再税前扣除了啊，对吧？ 超过了就不能税前扣除了，那么这个年经基金投资运营收益部分到个人账户时候呢，个人暂时不缴纳个人所税啊，注意一下，接下来我们来判断这个案例中啊，这个当地的平均公司六万五，然后呢张三三万块钱的工资，李四呢两万块钱的，那么我们看个税钱能够扣除多少。 接下来我们来看一下这个计算二零二三年企业年金个人缴费的个税税前啊，扣除的限额每月应该是多少呢？ 六万五，这是当时的社兵工资除以十二个月就是换算到每一个月三倍啊，百分之三，然后呢这个乘以这个当时我们个税前扣除的比例，百分之四等于限额扣除，是六万啊，六六百五十块钱， 那么张三九月个人支出的这个部分是三万的工资，乘以百分之三啊，然后呢是九百九百 的话，就超出了六百五的两百五十块钱，那么也就是说我们两百五十块钱要并入到档案的工资去申报个税，然后呢我们按照六百五十块钱填个税，申报的收了，个税申报的收了，就在收入里面填上万，在年金里面扣出来额里面填六百五就可以了，不能填九百啊， 然后另外的话，李氏九月个人支付的金额部分是六百，那么六百他小于六百五，那么可以填六百，据时扣除就可以了啊。加我的号，我邀请您进粉丝群，幺三九幺九四九九八七二啊，那么这个是小小的数字，我邀请您进到粉丝群，有任何问题直接问，直接扣缴个税！ 张三所任职的单位从二零二零年一月开始设立了前年经假定，年经计划中没有设立领取额度的限制，张三将 二零三零年退休结识，其年金个人账户的金额为三十九万六千元，那么请问张三达到法定退休年龄领领去的三十九万六千元应该缴纳多少个人所得费？ 那么接下来我们看年金领取的个税的一个条件啊，那么根据我们这个啊规定的话，就是职工在达到国家退休年龄或者完全上市的劳动能力时候呢，可以从本人的企业年金告个人账户中按月分次或一次领取企业年金， 也可以将本人的结年金在个人账户资金啊部分或者全部购买商业养老保险产品以交啊，以以据呢，商业保险的这个领区啊待遇，并享受相应的继承权。那么第二，除国定居的人员，企业年金啊个人账户的资金可以 根据本人要求一次性支付给本人。第三，职工或者退休人员死死亡后， 企企业年金个人账户的余额可以继承未到达上述企业年金领取的条件之一的，不得从企业年金个人账户中提前支取我们的这个呃资金啊，注意下，那么这是规定，那么还有我们在领取企业年金的时候个税的管啊管理办法， 根据财政一八年一百六十四号文件第四条规定，个人达到国家规定的退休年龄啊，领取结年金和职业年金符合我们这个一百零三号文件所规定的 不病入到综合所得全额单独计税应纳税款。其中按月领取的使用月度税率表啊，按季度的平均分摊到各个月的，也是按月度税率表啊计算的。那么按年 领取的使用综合所得税率表计算的个人应出境啊，定居而一次性领取年征啊，年金的，或者个人死亡的啊，以及指定特定定的受益人或者法定继承人一次性领取啊，这个呃，个人年金的，那么这一种情形， 那么使用综合所得的税率的啊，计算应纳税额的，对个人上述特殊原因一次性领取撵进个人账户的资金或者余额的，按照使用月度税率表来计算啊，那么主页按照这个规定，有时候是月度，有时候是年度啊，注意看怎么样的情形啊？ 接下来我们看一下月度的税率表，月度的税率表就是不超过三千百分之三啊，三千一万二百分之十二幺零，这个对吧？啊，这个大家都知道，你综合所得税率的话，就是我们预会预交三万六百分之三三万六到十四万四千的时候呢，百分之十二五二零， 对吧？来来，接下来我们来看一下这个啊，上这个案例的一个计算啊，假如说这个张三要领三十九万六千元，然后呢，我们说他如果按月去领取的话，那么是怎么样？接下来我们看，假如说张三分十年领去完，每月领三千三， 让他查找月度的时候对应的税率百分之三，每月的话就是三千三的百分之三九十九块钱的个税啊，然后呢啊，这样去每个月都是一样的，那那么这个他月度领量不用去并入到综合所得里面去做徽商金奖啊，注意一下， 按季度领取的，那就每个季度就是再乘一个三，三个月吗？三就就是二百七十九块钱，二百九十七块钱，跟月度领取的不变。那么如果按年领取，假设张三丰十年领取，每年领三万九千六百块钱，那么查找综合所得的税率表 三，那么这样领取的是一千四百四十块钱啊，也是差不多的啊，注意一下这个过程啊，那么这是按年领取的，然后呢？还有特殊原因，那么如果是特殊原因依次领取的， 那么假如说张三因出国定居一审领取三十九万六千，查找综合所得的税率，税率为百分之二十五，速算扣的系数为三万一千九百二十，那么缴纳的税应该是六万七千零八十块钱， 注意，这个是不一样啊，比那个好像多，对吧？那么还有一个非特殊原因，一次性领取，就是说假如说在这个过程中，他一次想领取的话，这种按照月度 没有特殊原因的，按照月度啊利率去算的，那么这样的话算下来利率最高的是百分之四十五啊，减去速算扣的系数，要交十六万三千零四十块钱的个人所得税啊。注意一下，这是我们领取时间不同啊，这个次数 不同，缴纳的个税也不同，其实最划算的就是这三种情况最划算，那么这后面这两种情况下，其实都是不太划算的啊。注意一下， 来，我们如果您加我们的粉丝群，直接加我那个小写的数字，幺三九幺九四九九八七二，我邀请您进粉丝群，进到粉丝群有任何问题直接问，直接为你解决，或者在直播答案出来给你解决，或者也有可能把你的问题啊给大家写一个视频案例给大家来分享。好了，接下来我们回头看这个同学的问题是否得到了解决， 那么注意一下，在汇算进行，按照工资总额的百分之五啊，注意一下在税前扣除啊，超过了要纳税调整，注意一下。 另外的话，我们看这个同学的问题啊，需要合并啊，汇算签根据一八年一百六十四号文件，无需啊合并综合索道进行汇算清缴。呃，三百四十三群，这个同学问题啊，我们已经完整的给大家讲一下，从企业所 所得税快捷处理，个人所得税啊缴纳以及以后领取的个人所得税怎么去算，完整的都给大家讲完啊，那么以上的同学的问题应该得到了一个解决，如果还有问题，您加我这个这个啊数字的小小号，我邀请您进粉丝群，进到粉丝群给你进行解决啊，幺三九幺九四九九八七二，小小的数字 啊，幺九零九分钟。好了，那么感谢大家提出如此美好的问题，以至于给大家分享了一个案例啊，感谢啊，我们下期再会。