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增值税进项能否追补以前年度? 看到个挺有意思的问题:进项发票没拿到,但公司销项已经按13%的税率开了,以后要是补到进项发票,能不能退之前的税呢?这个问题啊,其实是大家对增值税和企业所得税的理解混了。 咱们先说企业所得税,要是你后来补到了发票,那确实可以追回到以前年度去扣税,但有时间限制,一般是5年。这政策在《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的第十七条里有写。 可增值税就不一样了,你现在拿到的进项发票,只能用来抵扣以后产生的销项税。我打个比方,这就像食堂的饭卡,你往卡里充钱,吃饭时刷卡,但你不能说上个月的饭钱是现金付的,现在想用饭卡里的钱退给你,那哪行呢? 有同学可能会问,那电商公司被查税,要是之前没进项发票,现在补到了,也不能抵之前的税吗?其实啊,虽然不能直接抵,但补来的进项会形成留抵税额。万一公司欠了税要补缴,这留抵税额就能派上用场了,可以抵减欠税。具体政策在国税函[2005]169号文件里有。 再回到食堂的比喻,就像你之前在食堂吃饭老逃单,现在被抓到了,饭卡里刚好有钱,那就用这钱来还之前的账吧。 关注广州立信企业服务,获取更多财税知识,为您的财务安全保驾护航。 #增值税 #进项 #注册公司记账报税 #财税 #财税知识
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